一地金 追問

2020-01-13 10:30

謝謝老師：1、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，就是“利潤表年度累計數  的利潤總額的數嗎？”，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。2、我這張圖是財務軟件利潤表的數，那我申報企業所得稅是按哪個數來交呢？

立紅老師 解答

2020-01-13 10:37

你好
：1、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，就是“利潤表年度累計數 的利潤總額的數嗎？”，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。——是在利潤總額的基礎上調整，比如您單們有業務執行費，就是需要調整的，按調整后的金額來確定
2、我這張圖是財務軟件利潤表的數，那我申報企業所得稅是按哪個數來交呢？——如果 是年末匯算是按全年累計數交的

一地金 追問

2020-01-13 10:57

老師，第2個問題我不是很明白：我這月申報上年度第四季度的所得稅，是按利潤表上：年度累計數“利潤總額扣除的所繳納的所得稅”來*0.25來繳納嗎？就是我的“凈利潤”450,440.53*0.25事繳納？

立紅老師 解答

2020-01-13 11:02

你好，是的，是按這個數計入，如果以前季度有預交，申報時會在報表中減掉的。

一地金 追問

2020-01-13 11:13

老師：年累計數中的“所得稅費用”和是預繳和的數和實際去年繳納所得稅的合計哇？

立紅老師 解答

2020-01-13 11:14

你好，您說的報表中的所得稅費用么，應是今年預繳數的合計數呢

一地金 追問

2020-01-13 14:52

老師 再麻煩一下，比如我們異地預繳了所得稅 包括個人和企業所得稅，當時計提是，借：所得稅費用，貸：應交稅費－應交個人所得稅/企業所得稅，“所得稅費用”就高了，那我個人所得稅要怎樣做分錄呢？

立紅老師 解答

2020-01-13 15:00

你好，這個是工資薪金個人所得稅？

一地金 追問

2020-01-13 15:13

計提的時候是 借：管理費用－工資薪金。貸：應付職工薪酬－工資”；繳納時  借：應付職工薪酬  貸：銀行？是這樣嗎老師？

立紅老師 解答

2020-01-13 15:16

你好，計提時，借：管理費用  貸;：應付職工薪酬——工資
發工資時，借：應付職工薪酬——工資  貸：應交稅費——應交個人所得稅   銀行存款 
交稅時，借：應交稅費——應交個人所得稅  貸：銀行存款