英 追問

2020-01-12 16:26

比如2019年12月抵扣進項稅額16000元，銷項稅額500元，
會計分錄是不是，借:應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）500 
                               應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅）11000
                          貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）16000
                         借：應交稅費-未交增值稅 11000
                         貸: 應交稅費-應交增值稅(結轉未交增值稅) 11000

江老師 解答

2020-01-12 16:29

一、借:應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）500 
應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅）15500
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）16000
二、借：應交稅費-未交增值稅 15500
貸: 應交稅費-應交增值稅(結轉未交增值稅) 15500

英 追問

2020-01-12 16:35

請問，發票未認證是計入借方的應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額，認證完是這樣做分錄嗎？
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額  16000
貸：應交稅額-應交增值稅-待認證進項稅額    16000

江老師 解答

2020-01-12 16:37

上述分錄完全正確，是這樣的處理

英 追問

2020-01-12 16:40

那下個月銷項稅額還是少于15500元，上個月留底抵扣的分錄如下
借：應交稅費-未交增值稅 15500
貸: 應交稅費-應交增值稅(結轉未交增值稅) 15500
怎么做？

江老師 解答

2020-01-12 16:42

這個分錄就是上月已經做了，形成“應交稅費——未交增值稅”科目的借方余額是15500元。
如果是下個月銷項稅額還是小于15500元，同樣結轉后，應交稅費——未交增值稅科目的借方余額會減少，也就是說下月的留抵增值稅是在減少過程中

英 追問

2020-01-12 16:43

老師回答的很清楚，非常感謝！

江老師 解答

2020-01-12 16:44

有不明白的問題再咨詢，很多學員在我這兒是滿意而歸，學有收獲的