（一）非同一控制下的控股合并1.母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本確定 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：相關(guān)資產(chǎn)（公允價(jià)值）2.購買日合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制 （1）將子公司各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債由賬面價(jià)值調(diào)整到公允價(jià)值 以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)為例，假定固定資產(chǎn)的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值 借：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等　貸：資本公積（2）確認(rèn)遞延所得稅借：資本公積　貸：遞延所得稅負(fù)債老師，請(qǐng)問為什么最后要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，是不是這兒不對(duì)啊？

答： 同學(xué)你好，一項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，兩者之間的差額會(huì)造成未來期間應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅的增加。在其產(chǎn)生當(dāng)期,在符合確認(rèn)條件的情況下,應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

已知：期初遞延所得稅資產(chǎn)=100 期初遞延所得稅負(fù)債=50 則：當(dāng)期應(yīng)交所得稅=（800 %2b50）×25%=212.5 期末遞延所得稅資產(chǎn)=50*25%=12.5 <br>本期所得稅費(fèi)用 =本期應(yīng)交所得稅 （期末遞延所得稅負(fù)債－期初遞延所得稅負(fù)債）－（期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn)）=212.5 （0-50）-（12.5-100）=250 答案為什么不考慮期初數(shù)呢

答： 應(yīng)納稅所得=800+50=850。應(yīng)交所得稅等于850×0.25=212.5。遞延所得稅資產(chǎn)增加50×0.25=12.5。212.5-12.5=200.

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

關(guān)于所得稅的列報(bào)，下列說法中正確的有(　　)A遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示B在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與當(dāng)期所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示C應(yīng)交所得稅應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨(dú)列示D在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示單選題

答： 同學(xué)，你好 應(yīng)該選擇a