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送心意

鄭裕期

職稱： 注冊會計師

2020-01-10 15:15

關于內部交易，就記住一點，要站在集團角度來看。在集團角度來看，這個東西只是從甲變到了乙，其價值是還應該是800萬【真實的】，而實際甲乙公司做的價值是1200萬【這是虛假的】，所以需要調整這虛增的價值部分調整到凈利潤。
第一年，該存貨以800萬當1200賣給乙做固定資產，①有1200-800=400萬的虛增未實現利潤，應該調減利潤400萬；②站在乙公司的角度，他入賬是按1200萬入賬做的固定資產，所以他計提的16年的折舊時1200/10*3/12=30，但是實際上該固定資產并沒有升值，還是應該以集團的角度800萬來計價，應該是計提折舊800/10*3/12=20【這才是真實應該反應的折舊】，所以乙公司就多計提了折舊，需要在凈利潤反應就是調增利潤30-20=10。
第二年，該固定資產依然存在，未實現的利潤在第一年已經調整完，其中應該調整的只有折舊額，同理上面，應該要按800萬計提折舊，所以需要調增利潤（1200-800）/10【一整年的折舊】。

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相關問題討論
算長投的損益調整，用的是調整前的凈利潤
2023-08-04 15:05:59
這題目在哪里呢，同學
2019-08-19 17:33:40
你好!如果題目中要求核算所得稅就要把它換成稅后，如果題目說了不考慮相關稅費，那就不轉換
2019-08-20 23:17:30
你好，要調整的，但是是要加回來的，扣除400時把所有的未實現的都減去了，隨著折舊的進行代表損益實際產生了，要加回來。 所有是6000-400%2B20
2020-05-14 16:36:36
關于內部交易，就記住一點，要站在集團角度來看。在集團角度來看，這個東西只是從甲變到了乙，其價值是還應該是800萬【真實的】，而實際甲乙公司做的價值是1200萬【這是虛假的】，所以需要調整這虛增的價值部分調整到凈利潤。 第一年，該存貨以800萬當1200賣給乙做固定資產，①有1200-800=400萬的虛增未實現利潤，應該調減利潤400萬；②站在乙公司的角度，他入賬是按1200萬入賬做的固定資產，所以他計提的16年的折舊時1200/10*3/12=30，但是實際上該固定資產并沒有升值，還是應該以集團的角度800萬來計價，應該是計提折舊800/10*3/12=20【這才是真實應該反應的折舊】，所以乙公司就多計提了折舊，需要在凈利潤反應就是調增利潤30-20=10。 第二年，該固定資產依然存在，未實現的利潤在第一年已經調整完，其中應該調整的只有折舊額，同理上面，應該要按800萬計提折舊，所以需要調增利潤（1200-800）/10【一整年的折舊】。
2020-01-10 15:15:12
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