小魚兒 追問

2020-01-10 15:10

這個我是不是得先暫估成本，然后取得發票才能在稅前扣除啊？我可不可以不暫估成本，等到2020年什么時候取得發票什么時候通過以前年度損益調整調整2019年的利潤進行稅前扣除，這樣可以嗎？因為暫估的成本總是有差異的！

樸老師 解答

2020-01-10 15:18

是的，先暫估，然后在匯算清繳之前收到票就可以

小魚兒 追問

2020-01-10 15:28

對方應該會給我們開專票，因為涉及進項稅，所以這部分成本應該怎么暫估呢，老師能不能給個具體的分錄和計算過程？

樸老師 解答

2020-01-10 15:36

進項稅不暫估入賬，會計分錄為：
1、暫估入庫時：
借：原材料——暫估
    貸：應付賬款——暫估
2、
收到發票后：
①先進行沖銷：
借：原材料——暫估（紅字）
    貸：應付賬款——暫估（紅字）
②再按發票入賬：
借：原材料
       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
    貸：應付賬款

小魚兒 追問

2020-01-10 16:12

這樣不是暫估資產嗎？我是想暫時進入到成本費用的，能不能直接進相關的成本和費用？

樸老師 解答

2020-01-10 16:19

暫估的就是這樣做，你可以暫估庫存