您好，老師，我想請問一個問題，一個上市公司，計提了大額度的壞賬，同時又計提了遞延所得稅資產和沖減少當期的所得稅費用，最到到了12月份的時候，沖得使得所得稅費用為負數了，這樣應該怎么調整呢？或者說問題一：當年度計提的壞賬金額較大，導致利潤總額為虧損問題二：沖減了所得稅費用，從而使得當年度所得稅費用為負數了，原則上利潤為負，則當年度所得稅費用為0，改怎么調勒

小鹿老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-01-09 14:18

您好，所得稅費用是可以為負數的。不用調整。所得稅費用是由當期所得稅和遞延所得稅構成的。當期所得稅為0，但是有遞延所得稅資產，因此所得稅費用可以為負數。

精選問題

你好，由制造業財務分析案例和模板嗎，請發我問

您好，給個郵箱發您可以么答
報表里有專項儲備，但稅局系統的財務報表里沒有，我問

同學你好，如果稅局系統的財務報表里沒有專項儲備科目，通常有以下幾種處理方式： ? 計入其他流動資產或負債項目，但要確保在財務報表附注中詳細說明該項目的性質和金額 ? 計入盈余公積，并在報表附注中披露專項儲備的金額、用途等相關信息。不過這種方法改變了盈余公積的原本構成，使用時需謹慎 ? 計入其他綜合收益，但這并不是最常見的做法，同樣需要在附注中進行充分說明。如果企業電子稅務局備案的會計制度與實際做賬時選的會計制度不一致，導致報表科目有差異，可在電子稅務局里面修改財務制度備案，使推送的財務報表與實際財務報表一致。答
老師，陜財辦綜〔2021〕9 號，《陜西省水利建設基金問

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你好，是的額，就是毛利除以收入。答
3月份工資：應發工資：61465單位社保：30110.78元，個人問

計提工資借管理費用等61465 貸應付職工薪酬應付工資61465 答

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