jyz 追問

2020-01-08 17:27

怎么調，分錄是什么？

宋生老師 解答

2020-01-08 17:29

你好！就是期初的未分配利潤調一下，不需要分錄。
但是大部分都調到當年，不調上年
通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
調整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如果是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
調整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤

jyz 追問

2020-01-08 17:47

我們這兩年都是虧損的，未交所得稅，匯算清繳時，調少了未分配利潤的金額，那我就直接做一筆，借:以前年度損益調整，貸，利潤分配-未分配利潤，老師是這樣嗎？

宋生老師 解答

2020-01-08 21:02

您好！你調了以后還是虧損，還是不用交稅是嗎？

jyz 追問

2020-01-08 21:25

是的，調了還是虧損，只是虧得沒有那么多，那需要調嗎？

宋生老師 解答

2020-01-08 21:25

您好！是要調的，直接以后利潤彌補虧損的金額

jyz 追問

2020-01-08 21:47

好，直接借:利潤分配-未分配利潤，貸:以前年度損益調整嗎？

宋生老師 解答

2020-01-09 11:06

你好！是的。沒多交稅就不用沖減交稅的了