美好 追問

2020-01-08 15:18

多計提的有一筆是2018年年度匯算清繳的數(shù)字。 之前的會計把2018年年度匯算清繳的所得稅數(shù)字填到利潤表所得稅費用那一欄了，利潤表年度匯算清繳我應(yīng)該怎么填寫？減去2018年匯算清繳的那部分所得稅嗎？

美好 追問

2020-01-08 15:19

因為之前會計不喜歡做計提所得稅，所以2019年3月繳納2018年年度所得稅的費用填寫在了2019年第一季度的利潤表中的所得稅費用那一欄。

月月老師 解答

2020-01-08 15:20

你好，2019年12月份你結(jié)賬報稅了嗎

美好 追問

2020-01-08 15:29

結(jié)賬了，還沒報稅。

月月老師 解答

2020-01-08 15:32

你好，你最好反結(jié)賬。把2018年的匯算清繳提出來
2018匯算清繳
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金—所得稅
借；應(yīng)交稅金—所得稅
貸：銀行存款
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整

美好 追問

2020-01-08 15:35

嗯嗯 這是賬上面的做法，那2019年年度利潤表中的所得稅費用就填寫真實的繳納數(shù)字吧，不等于4個季度發(fā)生額之和沒關(guān)系嗎？

月月老師 解答

2020-01-08 15:36

你好，2019年的所得稅費用=年利潤總額*所得稅稅率

美好 追問

2020-01-08 15:40

重復(fù)問下 利潤表中所得稅四個季度之和可以和年度利潤表中的所得稅數(shù)字不一致吧？

月月老師 解答

2020-01-08 15:42

你好，每個季度的利潤表的所得稅費用之和=年度的利潤表所得稅費用

美好 追問

2020-01-08 16:09

但是不對啊，前面四季度計提多了，年度利潤表還不能調(diào)整成實際繳納的所得稅費用了？如果前面三個季度都計提多了，第四季度可以計提負(fù)數(shù)嗎？不然就整個多出實際繳納的啊？

月月老師 解答

2020-01-08 16:10

你好，如果前三個季度計提多了，四季度可以不繳納所得稅。如果綜合全年還是多了，匯算清繳后可以退稅。

美好 追問

2020-01-08 16:22

老師 你沒理解我說的問題 ，實際繳納的所得稅沒有多交，是利潤表中的所得稅費用數(shù)字多計提了。其中一筆數(shù)字不是今年繳納的所得稅費用。不需要退稅，但是利潤表中所得稅數(shù)字大于最后匯算清繳的所得稅數(shù)字了。

美好 追問

2020-01-08 16:23

最后導(dǎo)致年度利潤表中的所得稅數(shù)字大于年度所得稅匯算清繳的數(shù)字了，我好急啊 ，想打電話咨詢了。

月月老師 解答

2020-01-08 16:42

你好，你可以沖回計提分錄
今年的如果多計提了這樣做分錄
借：所得稅費用 負(fù)數(shù)
貸：應(yīng)交稅金—所得稅。

如果去年的也用所得稅費用計提了，把當(dāng)時計提的分錄沖掉
借：所得稅費用 負(fù)數(shù)
貸：應(yīng)交稅金—所得稅 負(fù)數(shù)
再做
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金—所得稅
借；應(yīng)交稅金—所得稅
貸：銀行存款
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整

不知道我理解的對嗎

美好 追問

2020-01-09 08:26

感謝老師的回答，我有兩個疑問，1.貸銀行存款，那銀行的錢就少了。實際上我銀行賬余額都是對的。2.賬是解決了，那年度利潤報表怎么辦？3個季度實際繳納4000元個稅，但是3個季度的利潤表中的所得稅費用是24000.比個稅申報的數(shù)字要多20000（20000其實是2018年的匯算清繳的數(shù)字），之前會計把這20000在2019年繳納的也算是2019年的費用了。

美好 追問

2020-01-09 08:29

簡單的說就是3個季度的個稅申報表中的所得稅數(shù)字和利潤表中3個季度的所得稅數(shù)字不一樣。導(dǎo)致我第四季度的利潤表 所得稅不知道怎么填了。可以寫負(fù)數(shù)嗎？

月月老師 解答

2020-01-09 08:58

你好，應(yīng)該是你已經(jīng)繳納過了，修改一下計提就可以
借：所得稅費用 負(fù)數(shù)
貸：應(yīng)交稅金—所得稅 負(fù)數(shù)
再做
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金—所得稅
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整

2、可以四季度先報負(fù)數(shù)，然后匯算清繳的時候再綜合計算。