某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致庫存外購農(nóng)產(chǎn)品毀損30%,毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成本105萬元,其中含運費成本5萬元,則該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額是? 某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致庫存原材料毀損30%,材料總成本105萬元,其中含運費成本5萬元,則轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額? 這2題的區(qū)別在哪?各自怎么計算的?
美麗的太陽
于2016-04-21 09:52 發(fā)布 ??15937次瀏覽
- 送心意
鄒老師
職稱: 注冊稅務(wù)師+中級會計師
2016-04-21 10:06
農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項=100/(1-13%)*13% 5*11%
原材料進(jìn)項=100*17%*30% 5*11%*30%
這是我做的題目給的答案,跟老師給的好像不太一樣
不明白的:1.為什么第一個100/1-13%,而第2個不用
2.運費到底是含稅的還是不含稅的
3.為什么第一個不乘以30%,第2個要乘
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一個是農(nóng)產(chǎn)品,一個是一般的原材料
農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項轉(zhuǎn)出=100/(1-13%)*13%+5/(1+11%)*11%
原材料進(jìn)項轉(zhuǎn)出=100*17%+5/(1+11%)*11%
2016-04-21 09:56:24

是這樣的,農(nóng)產(chǎn)品按購進(jìn)價款*13%抵扣,假如購買價款是X,X*13%就是進(jìn)項稅額,X*(1-13%)就是計入原材料的成本,所以進(jìn)項轉(zhuǎn)出是=原材料成本/(1-13%)*13%
2015-11-17 15:04:17

這個是計算抵扣的,是扣除稅后,除以還原扣稅前金額
2018-06-04 18:23:36

你是一般納稅人借原材料,進(jìn)項貸銀存
2019-09-16 18:36:10

您好,不是的,是銷售后,加扣2%,直接沖減主營業(yè)務(wù)成本就行。
2018-05-11 23:54:15
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鄒老師 解答
2016-04-21 09:56
鄒老師 解答
2016-04-21 17:22