對、 追問

2020-01-08 11:24

我當時采取的是按收入的90%計提成本，老板要求我們這樣結轉成本的，分錄：借：工程施工-合同毛利 27687.18    借：主營業務成本 249184.67  貸: 主營業務收入 276871.85，現在這個工地結束了，我要怎么把這些科目結平啊？

對、 追問

2020-01-08 11:28

我當時采取的是按收入的90%計提成本，老板要求我們這樣結轉成本的，分錄：借：工程施工-合同毛利 27687.18 借：主營業務成本 249184.67 貸: 主營業務收入 276871.85，現在這個工地結束了，我要怎么把這些科目結平啊？

對、 追問

2020-01-08 11:30

我當時采取的是按收入的90%計提成本，老板要求我們這樣結轉成本的，分錄：借：工程施工-合同毛利 27687.18 借：主營業務成本 249184.67 貸: 主營業務收入 276871.85，現在這個工地結束了，我要怎么把這些科目結平啊？？

樸老師 解答

2020-01-08 11:37

好的，收到，我看下哦，稍等

樸老師 解答

2020-01-08 11:47

確認當期合同收入和合同費用：
借：主營業務成本——**合同成本
    工程施工——合同毛利（或貸方）
貸：主營業務收入——**合同收入
根據發包方確認的工程進度，進行價款結算
借：應收賬款——**客戶
貸：工程結算
   或應交稅費——簡易計稅
合同竣工，對沖工程施工與工程結算
借：工程結算
貸：工程施工——**合同成本
    工程施工——合同毛利

樸老師 解答

2020-01-08 11:47

現在的問題不是結平的問題，是會計收入確認與所得稅稅前扣除有問題

對、 追問

2020-01-08 11:50

我們的所得稅是核定征收的，我們沒有完工進度單，都是開了票就確認收入，

對、 追問

2020-01-08 11:55

我開票的時候就會寫兩個分錄，舉例開票100塊吧，，借 應收賬款100  貸工程結算97.09  貸 應交稅費-簡易計稅 2.91；第二個分錄：借 工程施工-合同毛利9.71 借  主營業務成本 87.38 貸：主營業務收入  97.08

對、 追問

2020-01-08 11:56

我是合收入的90%做的主營成本，然后10%就是毛利部分，但是呢，實際上沒有收到任何工程施工的合同成本 ，相當于工程施工合同成本這一塊是0

對、 追問

2020-01-08 12:01

如果說合同已經完工，因為沒有施工合同成本。合同成本為0  則： 借 ：工程結算 97.09  貸 ：工程施工-合同毛利   97.09,那這樣下來的話，工程施工-合同毛利就是貸方余額了， 貸方余額表示的是虧損，但是這個應該是屬于盈利的呀，

樸老師 解答

2020-01-08 12:11

沒有票據不是沒有成本，成本按照完工百分比正常計算，只是稅務問題，最后需要納稅調增

對、 追問

2020-01-08 12:17

那這個問題我好像懂了一點點，但是主營業務成本 是不是等同于工程施工-合同成本這個科目啊
他們兩個發生的數字相等

樸老師 解答

2020-01-08 12:24

是的，就是一個意思，只不過建筑企業用工程施工來代替

樸老師 解答

2020-01-08 12:52

主營業務成本一般都等同于工程施工~合同成本，它是根據發生成本費用利用建造合同計算完工百分比確認成本收入時得出，但是如果計提過預計損失時，竣工結算需要轉銷預計合同損失準備，這時不等