藍色多瑙河 追問

2020-01-08 09:12

那么以前年度已經那樣做了沖銷管理費用，正確嗎？你按我給你提供的分錄看怎么樣調整合適？

鄒老師 解答

2020-01-08 09:14

你好，把之前錯誤的分錄做相反分錄沖銷，然后按我回復的那樣做分錄就是了

藍色多瑙河 追問

2020-01-08 09:15

17年做的怎么調整？老師麻煩你給我說明一下！

鄒老師 解答

2020-01-08 09:17

你好
把之前錯誤的分錄做相反分錄沖銷（涉及損益的通過以前年度損益調整科目核算就是了）
比如這個分錄：借:應交稅費/減免稅款490，貸:管理費用/金稅盤抵稅—490
沖銷就是，借；以前年度損益調整——管理費用/金稅盤抵稅—490，貸；應交稅費/減免稅款490

藍色多瑙河 追問

2020-01-08 09:18

老師你好，我的財務軟件里沒有以前年度損益調整科目！

鄒老師 解答

2020-01-08 09:19

你好，是因為執行的是小企業會計準則而沒有以前年度損益調整這個科目嗎 ?

藍色多瑙河 追問

2020-01-08 09:20

是的！

鄒老師 解答

2020-01-08 09:26

你好，那就可以把以前年度損益調整科目換成利潤分配——未分配利潤科目核算

藍色多瑙河 追問

2020-01-08 09:27

這樣的話損益表和未分配利潤勾稽關系是不是不等了？

鄒老師 解答

2020-01-08 09:30

你好，在計算勾稽關系的時候，需要考慮以前年度損益事項的影響才是的 
未分配利潤期末數=期初數+凈利潤本年累計+(—)以前年度損益調整（這里是你通過利潤分配——未分配利潤調整的金額）

藍色多瑙河 追問

2020-01-08 09:32

就是說期初數加凈利潤的差額就是要調整的這個數是嗎？

鄒老師 解答

2020-01-08 09:40

你好，是的，是這樣的

藍色多瑙河 追問

2020-01-08 09:43

那么老師是否需要把這個差額轉到營業外收入呢？否則勾稽關系不等稅務不行！

鄒老師 解答

2020-01-08 09:47

你好，這個差額就直接在利潤分配——未分配利潤體現，不需要通過營業外收入科目核算的