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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務(wù)師+中級會(huì)計(jì)師

2020-01-08 09:07

你好,小規(guī)模是這樣做分錄
按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。820
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。820
與應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸方發(fā)生額抵扣就是了

藍(lán)色多瑙河 追問

2020-01-08 09:12

那么以前年度已經(jīng)那樣做了沖銷管理費(fèi)用,正確嗎?你按我給你提供的分錄看怎么樣調(diào)整合適?

鄒老師 解答

2020-01-08 09:14

你好,把之前錯(cuò)誤的分錄做相反分錄沖銷,然后按我回復(fù)的那樣做分錄就是了

藍(lán)色多瑙河 追問

2020-01-08 09:15

17年做的怎么調(diào)整?老師麻煩你給我說明一下!

鄒老師 解答

2020-01-08 09:17

你好
把之前錯(cuò)誤的分錄做相反分錄沖銷(涉及損益的通過以前年度損益調(diào)整科目核算就是了)
比如這個(gè)分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)/減免稅款490,貸:管理費(fèi)用/金稅盤抵稅—490
沖銷就是,借;以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用/金稅盤抵稅—490,貸;應(yīng)交稅費(fèi)/減免稅款490

藍(lán)色多瑙河 追問

2020-01-08 09:18

老師你好,我的財(cái)務(wù)軟件里沒有以前年度損益調(diào)整科目!

鄒老師 解答

2020-01-08 09:19

你好,是因?yàn)閳?zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則而沒有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目嗎 ?

藍(lán)色多瑙河 追問

2020-01-08 09:20

是的!

鄒老師 解答

2020-01-08 09:26

你好,那就可以把以前年度損益調(diào)整科目換成利潤分配——未分配利潤科目核算

藍(lán)色多瑙河 追問

2020-01-08 09:27

這樣的話損益表和未分配利潤勾稽關(guān)系是不是不等了?

鄒老師 解答

2020-01-08 09:30

你好,在計(jì)算勾稽關(guān)系的時(shí)候,需要考慮以前年度損益事項(xiàng)的影響才是的 
未分配利潤期末數(shù)=期初數(shù)+凈利潤本年累計(jì)+(—)以前年度損益調(diào)整(這里是你通過利潤分配——未分配利潤調(diào)整的金額)

藍(lán)色多瑙河 追問

2020-01-08 09:32

就是說期初數(shù)加凈利潤的差額就是要調(diào)整的這個(gè)數(shù)是嗎?

鄒老師 解答

2020-01-08 09:40

你好,是的,是這樣的

藍(lán)色多瑙河 追問

2020-01-08 09:43

那么老師是否需要把這個(gè)差額轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入呢?否則勾稽關(guān)系不等稅務(wù)不行!

鄒老師 解答

2020-01-08 09:47

你好,這個(gè)差額就直接在利潤分配——未分配利潤體現(xiàn),不需要通過營業(yè)外收入科目核算的

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借未交增值稅,345.43-280 貸銀行,
2020-03-20 17:11:37
你好,你繳納了稅款就沒有余額了
2018-01-25 15:01:31
你好!借:管理費(fèi)用 貸:銀行存款 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款) 貸:營業(yè)外收入 月末銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)做結(jié)轉(zhuǎn)就可以
2020-09-21 16:09:45
上述的會(huì)計(jì)處理完全正確。
2019-09-11 16:49:25
你好,多繳部分留在未交的借方,在下期應(yīng)交的也就是下期轉(zhuǎn)入未交的貸方數(shù)做抵減
2019-12-19 09:49:01
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