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送心意

趙海龍老師

職稱中級會計師,稅務師

2020-01-07 22:30

根據(jù)《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)和《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》(國稅發(fā)[2007]18號)文件的規(guī)定,超過90天認證期限未認證的增值稅專用發(fā)票無法取得《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》也就無法開具紅字增值稅專用發(fā)票
之前規(guī)定是90天,后來變到360天,但是總的原則是不變的,就是無法開紅票了

梔子花開 追問

2020-01-07 22:33

那那張票了廢了

趙海龍老師 解答

2020-01-07 22:34

對方不抵扣是對方的失誤引起的。進項發(fā)票已經過期未認證,被視為納稅人自主放棄了抵扣的權利,這樣的票在稅務機關被稱為滯留票。
2、未認證的發(fā)票無法退回供貨方重開,具體原因比較復雜。正常的銷貨退回業(yè)務,購貨方需要拿著認證過的藍字發(fā)票,到購貨方主管稅務機關申請開具退貨證明,然后郵寄給銷售方,由銷售方拿著退貨證明等資料向當?shù)囟悇諜C關申請開具紅字負數(shù)發(fā)票沖減當時的收入,然后給你重新開具發(fā)票。你的進項票未認證,不能開出退貨證明,也不能沖紅

梔子花開 追問

2020-01-07 22:46

暈,業(yè)務員要求重開了!說是人把票要還他,咋辦?

趙海龍老師 解答

2020-01-07 22:49

你方可以拒絕重新開具發(fā)票。這是由對方引起的損失,應當他們承擔

趙海龍老師 解答

2020-01-07 22:54

企業(yè)應在支出發(fā)生時取得符合規(guī)定的稅前扣除憑證,但是考慮到在某些情形下企業(yè)可能需要補開、換開符合規(guī)定的稅前扣除憑證,為此,《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)第十七條規(guī)定,企業(yè)應在當年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結束前取得稅前扣除憑證。

企業(yè)在規(guī)定期限內取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證的,相應支出可以稅前扣除。應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的,可以按照以下規(guī)定處理:

匯算清繳期結束前的稅務處理

(1)能夠補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證的,相應支出可以稅前扣除。

(2)因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證的,按照《辦法》第十四條規(guī)定憑相關資料證實支出真實性后,相應支出可以稅前扣除。

(3)未能補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證并且未能憑相關資料證實支出真實性的,相應支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。

匯算清繳期結束后的稅務處理

(1)由于一些原因(如購銷合同、工程項目糾紛等),企業(yè)在規(guī)定的期限內未能取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證,企業(yè)主動沒有進行稅前扣除的,待以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證后,相應支出可以追補至該支出發(fā)生年度扣除,追補扣除年限不得超過5年。其中,因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證的,企業(yè)在以后年度憑相關資料證實支出真實性后,相應支出也可以追補至該支出發(fā)生年度扣除,追補扣除年限不得超過5年。

(2)稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證,企業(yè)自被告知之日起60日內補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照《辦法》第十四條規(guī)定憑相關資料證實支出真實性后,相應支出可以在發(fā)生年度稅前扣除。否則,該支出不得在發(fā)生年度稅前扣除,也不得在以后年度追補扣除。

以上是企業(yè)所得稅的補充資料供你學習參考

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相關問題討論
這個 是查不出來的 除非你開紅字發(fā)票試一下 要是認證了會有提示
2020-04-16 20:29:47
您好 現(xiàn)在企業(yè)收到的專票,都需要認證 不認證不能抵扣
2019-05-30 13:58:08
你好! 折了沒有關系的,不影響抵扣。
2018-02-26 14:14:32
什么時間抵扣什么時間認證就可以的
2020-05-15 00:06:22
你好,是的,認證后抵扣。
2018-08-16 13:53:17
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