小規模納稅人，季度增值稅免征，對已經計提了的附加稅做沖紅處理，還是做營業外收入處理？小規模納稅人的附加稅是減半征收，計提是正常按12%計提，如果要交增值稅，其中6%則轉為營業外收入；如果免征，是不是要把這12%都轉為營業收入！？

meizi老師

職稱：中級會計師

2020-01-07 17:12

你好紅沖處理不做營業外收入你做了要繳納稅費了。不是假如你計提附加稅應該是按12繳納減半征收的話按12計提其中6轉營業外收入另外6做繳納分錄

Teety 追問

2020-01-07 17:15

我現在就是遇到這種情況了，之前一直按12%計提附加稅，其中6%轉為營業收入。現在突然這個季度不用交增值稅，所以附加稅是沖紅處理嗎？跟之前做的賬有沖突嗎？謝謝

meizi老師解答

2020-01-07 17:18

你好那你就紅沖之前計提和轉營業外收入的分錄全部紅沖了

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