小規模納稅人收到匯算清繳時退回的企業所得稅怎么入賬？

venus老師

職稱：中級會計師

2020-01-06 18:15

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會計學堂 > 答疑社區 > 問題詳情

匯算清繳退回的企業所得稅怎么做分錄，是小規模企業

Ella

2019-06-04 17:59發布 154 次瀏覽

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老師解答

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靖曦老師 | 官方答疑老師?

職稱：高級會計師,初級會計師,中級會計師

匯算清繳退回的所得稅，沖減所得稅費用，因是小企業會計準則，按未來適用法，轉為本年利潤即可。
建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄：
1、收到退回（注：不是稅收優惠，是匯算清繳）
借：現金（或銀存）
貸：應交稅費-所得稅（如果是財務軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數，即做借方負數）
如果你計提的所得稅是正確的，那么到這一步就可以了。
2、如果你計提的所得稅與匯算清繳應繳納的不符，則予以沖抵，做分錄
借：應交稅費-所得稅
貸：所得稅費用（如果是財務軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數，即做借方負數）
沖所得稅費用的金額有可能與退回的金額不完全相同，注意這方面的差異
比如上年你計提了10萬，實際繳納了11萬，現在退回2萬，那么第一個分錄金額是2萬，第二個分錄金額則 1萬
3、將上面沖所得稅費用的金額轉入本年利潤
借：所得稅費用
貸：本年利潤
（因是財務軟件，建議做成分錄：
借：本年利潤負數
貸：所得稅費用負數）

瘋狂的檸檬追問

2020-01-06 18:24

那這樣我的應交稅費ˉ所得稅就有余額了

venus老師解答

2020-01-06 18:25

對的呢正確的就是按照上面的分錄

瘋狂的檸檬追問

2020-01-07 17:07

這樣可以嗎？

venus老師解答

2020-01-07 17:08

同學，你自己作下備注然后心里清楚，

瘋狂的檸檬追問

2020-01-07 17:10

我在摘要的地方備注了是匯算清繳退稅的。

venus老師解答

2020-01-07 17:16

對的，你自己心里清楚然后附好單據就行，

瘋狂的檸檬追問

2020-01-07 17:16

備注清楚的話我那樣做的分錄應該沒錯吧

venus老師解答

2020-01-07 17:20

可以的，同學，你的理解是正確的

瘋狂的檸檬追問

2020-01-07 17:22

那如果是這個月我要交所得稅，匯算清繳有留底的話那是要怎么做分錄呢？

venus老師解答

2020-01-07 17:27

這個月你正常交稅就行了，之前的已經沖減了

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