王白石 追問

2020-01-06 17:17

老師，A公司有兩個股東，一個是張三，一個是大發集團，現在A公司向大發集團的股東李四借支了大額現金，李四可以將這筆現金以大發集團的名義投入資本到A公司 嗎？

meizi老師 解答

2020-01-06 17:18

你好  可以 但是前提是需要去修改A公司章程 如果之前李四不是股東的話

王白石 追問

2020-01-06 17:21

老師，如果A公司是向大發集團現金借支，現在無錢歸還，大發集團以這現金作為資本投入是否可以？

王白石 追問

2020-01-06 17:22

如果可以，A公司及大發集團會涉及哪些稅務？

meizi老師 解答

2020-01-06 17:28

你好  可以的。  到時就是債權轉股了。    債轉股屬于債務豁免的一種形式目前只涉及到企業所得稅、印花稅。具體政策請參考：

根據《企業所得稅法》第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。

根據《企業所得稅實施條例》第十二條 企業所得稅法第六條所稱企業取得收入的貨幣形式，包括現金、存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券投資以及債務的豁免等。

根據財稅[2005]29號第一條規定 按債轉股企業與金融資產管理公司簽訂的債轉股協議，債轉股原企業將貨物資產作為投資提供給債轉股新公司的，免征增值稅。債轉股原企業將應稅消費品作為投資提供給債轉股新公司的，免征消費稅。

根據財稅[2009]59號相關規定：

一般性稅務處理：

（1）發生債權轉股權的，應當分解為債務清償和股權投資兩項業務，確認有關債務清償所得或損失。

（2）債務人應當按照支付的債務清償額低于債務計稅基礎的差額，確認債務重組所得；債權人應當按照收到的債務清償額低于債權計稅基礎的差額，確認債務重組損失。

（3）債務人的相關所得稅納稅事項原則上保持不變。

特殊性稅務處理:

（1）具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。

（2）企業重組后的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動。

（3）重組交易對價中涉及股權支付金額，股權支付金額不低于其交易支付總額的85%。

（4）企業重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續12個月內，不得轉讓所取得的股權。

根據國稅發〔1991〕155號第十條：“產權轉移書據”中“財產所有權”轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。

王白石 追問

2020-01-06 17:36

老師，好難理解哦！

meizi老師 解答

2020-01-06 17:50

你好  你多看下理解下

王白石 追問

2020-01-07 15:12

老師，請問公司向股東張三借了款，張三直接把借款作為資本投入，張三及公司各會涉及哪些稅務？

meizi老師 解答

2020-01-07 15:43

你好 張三借款 有利息的話 張三要繳納增值稅附加稅個稅的 ； 如果是直接轉投資款的話  公司繳納印花稅。相當于股東增資了，投資沒有個稅。’需要評估股份購入是否價格合理。
先召開股東會，由股東會表決增資決議，股東會通過后，去工商局辦理工商變更，工商變更后，再到主管稅局變更稅務登記。并對增資部分按萬分之五進行印花稅申報納稅。借其他應付款貸實收資本

王白石 追問

2020-01-07 15:46

老師，公司注冊資金1100萬，目前沒有實繳資本，如果由張三的借支轉為投資款，這是第一筆實收資本，注冊獎金沒變，增資是注冊資金增加嗎？與實繳資本有關系嗎？

meizi老師 解答

2020-01-07 15:54

你好   不是 我說的增資 就是實繳資本的意思  你直接做分錄就行了