秋寶 追問

2020-01-06 17:03

假如5月份匯算清繳，如何做分錄？因?yàn)槲?019申報(bào)2018的所得稅時(shí)涉及招待費(fèi)調(diào)整，但因?yàn)槭悄甓忍潛p，沒做分錄，賬面虧損數(shù)據(jù)和報(bào)稅系統(tǒng)有該筆差異，要如何做分錄？

宸宸老師 解答

2020-01-06 17:10

您好，您當(dāng)時(shí)為什么不做分錄。？？
您現(xiàn)在去12月份去補(bǔ)一下這些賬

秋寶 追問

2020-01-06 17:20

去2018年12月補(bǔ)？還是在2019年12月補(bǔ)？現(xiàn)在就在做2019年12月的帳！

宸宸老師 解答

2020-01-06 17:24

您好，是補(bǔ)2019年的賬。然后今年5月份之前匯算清繳

秋寶 追問

2020-01-06 17:28

2019年5月申報(bào)的2018年度所得稅的招待費(fèi)差異補(bǔ)在2019年12月.分錄如何做

宸宸老師 解答

2020-01-06 17:33

您好，到時(shí)候多退少補(bǔ)。

清繳后補(bǔ)繳的所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：
（1）匯繳后應(yīng)補(bǔ)繳所得稅：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
（2）繳納所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
（3）結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整

秋寶 追問

2020-01-06 17:43

不用繳稅，因?yàn)槭?018是虧損，2019.5申報(bào)是雖調(diào)整了招待費(fèi)，但不繳稅！還是要在2019年12月只做第三條分錄？

宸宸老師 解答

2020-01-06 17:51

您好，19年要做分錄。
如果匯算清繳之后不用補(bǔ)稅，就不用做分錄

秋寶 追問

2020-01-06 18:03

問題就是不用繳稅，但稅局所得稅報(bào)表彌補(bǔ)虧損表中上一年2018的數(shù)據(jù)是-60000,但我的賬套里2018虧損是-61000，差異就是招待費(fèi)，需要做憑證么？

宸宸老師 解答

2020-01-06 18:27

您好，19年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，正常入賬。
19年的季度報(bào)，彌補(bǔ)2018年的虧損的60000是18年的金額

秋寶 追問

2020-01-06 18:34

你理解錯(cuò)了，現(xiàn)在就說2018年的招待費(fèi)調(diào)整金額1000元，問題就是不用繳稅，但稅局所得稅年度報(bào)表彌補(bǔ)虧損表中上一年2018的數(shù)據(jù)是-60000（減掉了調(diào)整的1000）,但我的賬套里2018凈利潤是虧損是-61000，差異就是招待費(fèi)，問的就是我的賬套是否需要在2019年5月申報(bào)完后要錄入調(diào)整憑證，還是保持不變！

宸宸老師 解答

2020-01-06 18:41

就是現(xiàn)在在做19年的季度報(bào)的時(shí)候，彌補(bǔ)虧損的金額用的是60000，沒有包括18年業(yè)務(wù)招待費(fèi)里1000的調(diào)增金額。
那是肯定的。這個(gè)您很不用管它的。假設(shè)您18年還有其他調(diào)整事項(xiàng)，比如免稅過國債利息收入也屬于調(diào)整后額。
這個(gè)金額也會(huì)影響19年稅前彌補(bǔ)虧損額。
您可以看一下18年的匯算清繳報(bào)表，5年的可彌補(bǔ)虧損額都會(huì)體現(xiàn)出來的。
這個(gè)是跟賬上完全沒有關(guān)系的，有了調(diào)增調(diào)減額，就不可能一一對應(yīng)的。