老師你好我想請問下，享受小型微利的企業，是開票額不超過一百萬就5個點的所得稅，100萬-300萬是10個點的所得稅，那是一年內還是一個季度內啊？

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2020-01-06 15:53

您好
是應納稅所得稅不是開票金額
對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

  上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

  從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
是一個會計年度

小丸子追問

2020-01-06 16:41

按25%計算所得稅？但是我記得我之前也是在這個上面問了一個老師，老師說是按5% 啊然后100萬-300萬是按10%

bamboo老師解答

2020-01-06 16:42

稅率是正常的25% 但是符合條件有優惠可以按5%計算

小丸子追問

2020-01-06 16:51

好的明白了謝謝老師

bamboo老師解答

2020-01-06 17:12

不用謝希望能幫到您祝您工作順利生活愉快

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