老師，我們收到勞務發票，怎么代扣代繳個人所得稅呢？科目怎么寫，扣錢扣幾個點合適，繳納這筆錢是在個稅系統申報還是怎么做

軼塵老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-01-06 15:37

扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款并向主管稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》
  勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
  減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。
  應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表二（見附件），稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。
  居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。
個人所得稅預扣率表二
（居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用）
級數預扣預繳應納稅所得額預扣率（%）速算扣除數
1 不超過20000元 20 0
2 超過20000元至50000元的部分 30 2000
3 超過50000元的部分 40 7000

舉個例子，2019年，小張在某B公司工資薪金5500元/月，假設三險一金扣除500元，享受房屋租金專項扣除每月1500元；在T公司勞務費2000/次，一月取得4次。
那么，在進行預扣預繳時，小張在B公司扣除個稅起征點、社保、專項附加扣除后工資薪金需要繳納的個稅為0元；在T公司需要預繳的納稅金額為：2000x4x （1-20%） x 20%=1280元。小張每月需要預扣預繳1280元的個稅，累計每年需要預扣預繳：1280 x 12=15360元。

love歆歆追問

2020-01-06 15:41

這個不是公司正式員工，給我們開來5萬多勞務費怎么申報，不太明白

軼塵老師解答

2020-01-06 23:26

25000＜勞務費≤62500，應納稅所得額≤50000，公式：個稅=（X-X*20%）*30%，比如勞務費為62500元，個稅=（62500-62500*20%）*30%-2000=13000；

love歆歆追問

2020-01-07 07:59

個人不是不超過12萬就不用繳納個人所得稅嗎

軼塵老師解答

2020-01-07 08:07

你這個預繳。個稅匯算清繳的時候再多退少補。

love歆歆追問

2020-01-07 08:09

我們公司要是知道這個人沒有超過12萬不預繳可以不，不超過12萬個人不是也不用匯算清繳嗎

軼塵老師解答

2020-01-07 10:34

只要是勞務報酬必須預代扣代繳

love歆歆追問

2020-01-07 11:14

我們只代扣了1.5％稅點，這樣少收了很多錢吧，那在個稅系統里申報嗎

軼塵老師解答

2020-01-07 15:38

是的在個稅系統里面申報

老師，我們收到勞務發票，怎么代扣代繳個人所得稅呢？科目怎么寫，扣錢扣幾個點合適，繳納這筆錢是在個稅系統申報還是怎么做

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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