老師你好，進口增值稅發票在哪里抵扣啊？怎么操作呢？

venus老師

職稱：中級會計師

2020-01-05 12:35

海關進口增值稅專用繳款書,需要在海關完稅憑證抵扣清單采集軟件中認證;

軟件安裝后,認證時,在電子報稅里錄入導出后,上傳即可;

海關進口增值稅認證抵扣采集系統可從二個地方下載;

1、國家稅務總局網站--下載服務中心--軟件下載--海關完稅憑證抵扣清單采集軟件下載;

2、網上申報--登陸--軟件下載--海關完稅憑證抵扣清單采集軟件下載.

3、一般貿易進行的貨物在進口環節海關已代征繳納的增值稅可以申報抵扣.

4、海關進口增值稅的申報抵扣,簽訂合同后應向主管稅務機關備案,取得海關完稅憑證后即可申報抵扣,但最遲不得超過180天.

2、海關進口增值稅專用繳款書,申報時填寫如下:

在填寫申報表時,在表二有一欄專門的是海關的,還有單獨一張表是海關的,填寫好了即可.

土豪的自行車追問

2020-01-05 12:37

備案是在取得進口增值稅發票后嗎？備案流程怎么操作？

venus老師解答

2020-01-05 12:41

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會計學堂 > 答疑社區 > 問題詳情

老師想問一下，我們單位是進口企業，那么首次合同需要到稅務局備案，接下來還需要操作什么，才能抵扣那個進項？

糖圓

2019-04-15 15:09發布 502 次瀏覽

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老師解答

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職稱：注冊會計師

依稅務局規定，進口合同（無論是代理進口還是自營進口）需要在簽訂后到管轄我公司的稅務所辦理登記備案才允許貨物在實際進口時抵扣增值稅進項稅額，如果沒有在所管轄的稅務所進行進口合同備案，稅務局不允許企業抵扣進口增值稅。

進口合同備案的流程如下：
一、首次在所管轄稅務所備案登記

（一）受托代理進口公司（或有自營進出口權的企業）與外商簽訂的外文合同及對應的純中文翻譯（注意：貨物名稱必須中文翻譯），原件和復印件各一份。

（二）受托代理進口公司與委托進口企業簽訂的代理進口協議原件與復印件各一份。

（三）委托進口企業（或有自營進出口權的企業）的增值稅一般納稅人資格證書復印件一份。

（四）委托代理進口公司（或有自營進出口權的企業）《對外貿易經營者備案登記表》復印件一份或《外商投資企業批準證書》。

（五）合同備案時間：以外文合同上的合同簽訂日期當日為第一天，五日內到稅務所備案，且在進口報關之前，逾期不予受理。

（六）合同上的內容除賣方（國外公司）確認合同手工簽字外，其他任何內容不能出現手工字樣。

以后備案時，只需提供（一）、（二）項即可。