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小洪老師
職稱： CMA,財務分析,cfa一級和二級
2020-01-05 10:18
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企業虧損時如何計提企業所得稅及遞延所得稅
答： 您好！多交所得稅屬于預交稅款，借方余額結轉下期進行抵繳或者向主管稅務機關申請退稅即可。企業虧損金額，通常無法確定未來五年內可以彌補，因此一般不確認遞延所得稅資產。
問下，什么情況下計提企業所得稅的時候，會出現借：所得稅費用-遞延所得稅費用 貸：遞延所得稅資產
答： 這種情況通常發生在企業預計未來能用稅前利潤彌補虧損或可抵扣暫時性差異時。當這些暫時性差異轉回時，會導致遞延所得稅資產減少，從而做相反分錄。但實際上，更多時候是與遞延所得稅負債相關。具體操作需根據企業具體情況和會計準則判斷。抱歉，該問題暫時不太清楚，可以重新提問。
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
老師，計算企業所得稅應納稅所得額時，考慮遞延所得稅資產、遞延所得稅負債嗎？
答： 直接計算法： 企業所得稅應納稅額=（收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損）×適用稅率-減免稅額-抵免稅額 間接計算法： 企業所得稅應納稅額=（會計利潤總額±納稅調整項目金額）×適用稅率-減免稅額-抵免稅額 不考慮
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