企業(yè)虧損時如何計提企業(yè)所得稅及遞延所得稅

答： 您好！多交所得稅屬于預交稅款，借方余額結轉下期進行抵繳或者向主管稅務機關申請退稅即可。企業(yè)虧損金額，通常無法確定未來五年內(nèi)可以彌補，因此一般不確認遞延所得稅資產(chǎn)。

問下，什么情況下計提企業(yè)所得稅的時候，會出現(xiàn)借：所得稅費用-遞延所得稅費用 貸：遞延所得稅資產(chǎn)

答： 這種情況通常發(fā)生在企業(yè)預計未來能用稅前利潤彌補虧損或可抵扣暫時性差異時。當這些暫時性差異轉回時，會導致遞延所得稅資產(chǎn)減少，從而做相反分錄。但實際上，更多時候是與遞延所得稅負債相關。具體操作需根據(jù)企業(yè)具體情況和會計準則判斷。抱歉，該問題暫時不太清楚，可以重新提問。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，考慮遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債嗎？

答： 直接計算法： 企業(yè)所得稅應納稅額=（收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損）×適用稅率-減免稅額-抵免稅額 間接計算法： 企業(yè)所得稅應納稅額=（會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額）×適用稅率-減免稅額-抵免稅額 不考慮