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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務師+中級會計師

2016-04-19 16:36

生產工具稅會不一致(會計上未采取加速折舊年限)加速稅收縮短折年限:
原值=購買值180萬;稅收折舊扣除額=180萬/加速稅收縮短折年限3年=60萬;稅收折舊額=60萬嗎?會計折舊額=180萬/會計年限5年=36萬。納稅減少額=稅收折舊額60萬-會計折舊額36萬=24萬請問是不是這樣算的

鄒老師 解答

2016-04-19 16:30

這個是稅法規定
會計上的加速折舊方法有雙倍余額遞減,年數總和法

鄒老師 解答

2016-04-19 16:40

調整增加應納稅所得額24萬,而不是調整減少

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相關問題討論
這個是稅法規定 會計上的加速折舊方法有雙倍余額遞減,年數總和法
2016-04-19 16:30:33
中華人民共和國企業所得稅法實施條例 第六十條 除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,固定資產計算折舊的最低年限如下: (一)房屋、建筑物,為20年; (二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年; (三)與生產經營活動有關的器具、工具、家具等,為5年; (四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年; (五)電子設備,為3年。
2015-11-03 15:23:22
《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)規定:一、企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊;單位價值超過500萬元的,仍按企業所得稅法實施條例、《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)、《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕106號)等相關規定執行。 二、本通知所稱設備、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定資產。
2019-12-11 14:21:20
你好,可以按照預計折舊年限計算,但是如果低于稅法最低年限的部分不能稅前抵扣
2020-05-01 08:18:18
您好,這個題目你可以代入時間去理解,例如:企業按10年計提折舊,稅法最低要求折舊年限5年。那么企業每年計算的折舊金額比稅法規定的折舊金額要小。企業所得稅稅前扣除的金額是要小的,沒有在稅前多扣,所以這部分不需要調整。
2021-12-21 10:29:46
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