小規(guī)模納稅人開發(fā)票的注意事項有哪些

蒙蒙

職稱：中級會計師,稅務師,注冊會計師

2020-01-04 15:56

一、小規(guī)模納稅人開專票需要哪些信息？

1、購貨方和銷貨方的名稱；

2、稅務登記號、地址、電話；

3、開戶銀行及賬號；

4、貨物或應稅勞務的名稱、規(guī)格型號、計量單位；

5、貨物數(shù)量、單價、金額、征收率和稅額。

二、小規(guī)模納稅人代開專票如何申報？

1、一證通登錄國稅局網(wǎng)站；

2、打印增值稅專用發(fā)票申請單（一式三份）；

3、填寫申請單并提供相關證件；

4、經(jīng)辦人身份證原件；

5、公司營業(yè)執(zhí)照副本、發(fā)票章；

6、掃描申請單二維碼讀取數(shù)據(jù)；

7、核對發(fā)票交稅并打印。

三、小規(guī)模納稅人自行開具發(fā)票有哪些注意事項？

1、領購發(fā)票后，三個月內需要到稅務機關進行核銷，發(fā)票未開完也需上門核銷；

2、如遇發(fā)票作廢的情況，要確保發(fā)票三聯(lián)齊備；

3、所有發(fā)票都要當日開具。

四、什么情況下小規(guī)模納稅人可以免稅？

小規(guī)模納稅人月銷售不到3萬元（季9萬元），開具與其經(jīng)營業(yè)務范圍相應的增值稅普通發(fā)票和不開票銷售，可以免稅。

但如果增值稅小規(guī)模納稅人需要向稅務機關申請代開（或自開）增值稅專用發(fā)票，仍應按規(guī)定預繳增值稅稅款。

五、小規(guī)模納稅人需要防范哪些風險？

1、小規(guī)模納稅人在財務制度方面還有待加強；

2、小規(guī)模納稅人對專票的認識不足；

3、警惕不法分子獲取虛開專票的企圖；

4、對虛開專票的，稅務機關可處50萬元以下的罰款；

5、涉嫌構成虛開專票罪的，最高可處無期徒刑。

－－追問

2020-01-04 16:04

領購發(fā)票后3個月到稅務機關進行核銷是什么意思？沒核銷怎么辦？我這邊是普票，不是專票。

蒙蒙解答

2020-01-04 16:07

你好，了加強普通發(fā)票的管理，稅務機關實行普通發(fā)票三個月驗舊制度，即納稅人領購的發(fā)票應自購票之日起三個月內到主管稅務機關進行驗舊。

－－追問

2020-01-04 16:26

那沒驗舊呢？

蒙蒙解答

2020-01-04 16:33

你好，據(jù)我所知，規(guī)定是這樣規(guī)定的，但是實際很多地方?jīng)]有執(zhí)行這個規(guī)定，及時不驗舊也沒問題。

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