健忘的吐司 追問

2020-01-04 10:15

稅務對債資本有什么要求嗎？

健忘的吐司 追問

2020-01-04 10:19

工程公司都是墊付工程，沒確認收入，人工材料大部分也是賒賬的，所以負債較多，聽說有什么債資比，不知道有什么影響嗎？

莊老師 解答

2020-01-04 10:21

你好，這個關聯企業的，
關聯企業超出債資比例借款利息支出能否稅前扣除                            

   根據《財政部、國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號），企業從關聯方取得借款，應符合稅收規定債權性投資和權益性投資比例（注：金融企業債資比例的最高限額為5：1，其他企業債資比例的最高限額為2：1），關聯方之間借款超出上述債資比例的借款利息支出，除符合財稅[2008]121號文件第二條規定情況外，原則上不允許稅前扣除。可見超出債資比借款利息支出不能稅前扣除不是絕對的，如果關聯企業之間借款利息支出符合獨立交易原則且能提供國稅發〔2009〕2號第八十九條規定的資料證明，則關聯企業之間借款利息支出不受債資比限制，也就是符合獨立交易原則的關聯企業借款利息支出能全額稅前扣除。

政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2008〕121號）

一、在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發生當期和以后年度扣除。

企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：

（一）金融企業，為5：1；

（二）其他企業，為2：1。

健忘的吐司 追問

2020-01-04 10:23

債資比和我說的情況不挨著唄？

莊老師 解答

2020-01-04 10:24

你好，是的，這個和這個沒有關聯的，