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送心意

莊老師

職稱高級會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2020-01-04 10:06

你好,是資產(chǎn)負(fù)債表率,公式=負(fù)債/資產(chǎn)=70/100*100%=70%

健忘的吐司 追問

2020-01-04 10:15

稅務(wù)對債資本有什么要求嗎?

健忘的吐司 追問

2020-01-04 10:19

工程公司都是墊付工程,沒確認(rèn)收入,人工材料大部分也是賒賬的,所以負(fù)債較多,聽說有什么債資比,不知道有什么影響嗎?

莊老師 解答

2020-01-04 10:21

你好,這個(gè)關(guān)聯(lián)企業(yè)的,
關(guān)聯(lián)企業(yè)超出債資比例借款利息支出能否稅前扣除                            

   根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財(cái)稅[2008]121號),企業(yè)從關(guān)聯(lián)方取得借款,應(yīng)符合稅收規(guī)定債權(quán)性投資和權(quán)益性投資比例(注:金融企業(yè)債資比例的最高限額為5:1,其他企業(yè)債資比例的最高限額為2:1),關(guān)聯(lián)方之間借款超出上述債資比例的借款利息支出,除符合財(cái)稅[2008]121號文件第二條規(guī)定情況外,原則上不允許稅前扣除。可見超出債資比借款利息支出不能稅前扣除不是絕對的,如果關(guān)聯(lián)企業(yè)之間借款利息支出符合獨(dú)立交易原則且能提供國稅發(fā)〔2009〕2號第八十九條規(guī)定的資料證明,則關(guān)聯(lián)企業(yè)之間借款利息支出不受債資比限制,也就是符合獨(dú)立交易原則的關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息支出能全額稅前扣除。

政策依據(jù):

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕121號)

一、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分,準(zhǔn)予扣除,超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。

企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,除符合本通知第二條規(guī)定外,其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為:

(一)金融企業(yè),為5:1;

(二)其他企業(yè),為2:1。

健忘的吐司 追問

2020-01-04 10:23

債資比和我說的情況不挨著唄?

莊老師 解答

2020-01-04 10:24

你好,是的,這個(gè)和這個(gè)沒有關(guān)聯(lián)的,

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屬于其他應(yīng)付款,就是相當(dāng)于股東借款公司報(bào)銷,最后將一筆其他應(yīng)付款余額全部轉(zhuǎn)實(shí)收資本就行了,你不能一筆一筆全部做實(shí)收資本吧,這樣不好
2017-07-02 16:14:25
你好,同比例減少資產(chǎn)負(fù)債即可
2020-08-03 19:52:40
你好,如果你們沒有其他的,比如盈余公積,資本公積這些的話,就是資產(chǎn)減負(fù)債減實(shí)收資本,這個(gè)就是你需要分紅的 如果是有限公司,你可以先計(jì)提10%的盈余公積,剩下的再分紅。
2024-01-17 13:24:53
你好,你所做的實(shí)收資本增加的分錄能提供一下?
2020-08-06 15:54:05
你好,是資產(chǎn)負(fù)債表率,公式=負(fù)債/資產(chǎn)=70/100*100%=70%
2020-01-04 10:06:42
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