豐富的發卡 追問

2020-01-03 21:45

就是我剛剛沒說清楚，應該是去年入的固定資產今年稅務老師說要進費用，然后固定資產轉出直接進利潤分配嗎？請老師會計分錄告訴我一下，謝謝

立紅老師 解答

2020-01-03 21:48

你好，您說的是500萬以下的固定資產一資計入扣除的業務么

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2020-01-03 21:48

是的

立紅老師 解答

2020-01-03 21:51

你好，會計上還是按計提折舊 的，然后在匯算時可以在稅前一次扣除。您可以參照下面的業務：
例如：A企業為一般納稅人，2018年6月購入一臺價值500萬元（不含稅價500萬元，進項稅額80萬元）的設備，會計上按照直線法計提折舊，折舊年限為5年，假設殘值為0。假如企業在匯算2018年企業所得稅時一次性扣除。假設企業所得稅稅率為25%。會計處理如下：（單位：萬元）

1.購進設備時

借：固定資產——某設備 500

應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 80

貸：銀行存款 580

2.到2018年末計提折舊

借：制造費用等 50（500÷60*6）

貸：累計折舊 50

3.2018年度企業所得稅匯算

2018年應納稅所得額調減450萬元（500-50）的遞延所得稅會計處理：

借：所得稅費用 112.5（450×25%）

貸：遞延所得稅負債 112.5

4.2019年的處理

調增應納稅所得額100萬元，遞延所得稅會計處理：

借：遞延所得稅負債 25

貸：所得稅費用 25

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2020-01-03 22:38

老師，我是小企業會計準則，遞延所得稅費用這個科目沒有的呢

立紅老師 解答

2020-01-04 12:51

你好，沒有遞延所得稅負債么，新的小企業會計準則應有這個科目的。

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2020-01-04 13:42

好的，感謝老師了

立紅老師 解答

2020-01-04 13:53

不客氣的，祝您學習愉快，如果對老師的回復滿意，請給老師一個好評，謝謝。