借:應收賬款 貸主營業務收入 銷項稅額 以上金額用紅字表示

直接紅沖就可以了，然后再做重開的分錄

你好，銷售方紅字沖銷，借應收賬款(負數)，貸主營業務收入(負數)，應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)

同學你好，您 方是銷售方？

你好！1.銷售折讓:指企業發出商品以后,由于發出商品的品種、規格、質量不符合購貨合同中有關 條款的規定或其他原因,購貨方提出的經雙方協商同意的調整銷貨價格,或抹去貨款尾數的處理方法。 發生銷售折讓在憑證上直接反映并減少應繳稅金，帳務上不做任何會計處理的。 2.銷售退貨時沖減收入，同時沖減結轉的成本 如果跨年度或營業周期的沖減收入，還要進行稅務上的追溯調整 A.購買方未付貨款并且未作賬務處理的購買方須將原增值稅專用發票第二聯（發票聯）和第三聯（稅款抵扣聯）及產品（商品）銷貨單主動退還給我方，我方則應視不同情況作下述處理： （1）我方在會計上未入賬時，應將所有專用發票聯次注明作廢，并將發票聯和抵扣聯粘貼于存根聯后面。 （2）我方已入賬時，開具一張相同金額的紅字（負數）發票，將記賬聯撕下入賬，作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據，將退回的藍字發票聯和抵扣稅粘于紅字（負數）發票的發票聯后，并注明藍字發票記賬聯的原有憑證號，便于備查。另一種情況，產品（商品）銷售單價發生了變化，例如我方與買方商量一致同意將上月發出產品價格調高或調低（當上月已按原價開票，并已作賬務處理和報稅），購買方應將上月開的發票聯和抵扣聯退回后，我方本月重新按現價開一張藍字發票，將新開的藍字發票聯和抵扣聯撕下，郵寄給買方，記賬聯在本月補記上月少記（沖回多記）的賬款，將變更后的合同或協議附于其后。并注明上月原記賬聯的出處（憑證號）。退回的藍字發票聯和抵扣聯粘貼于本月重開藍字發票存根聯后。未收到購買方退還的專用發票前，我方不得扣減當期銷售收入和銷項稅額。 B.購買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務處理，發票聯及抵扣聯無法退還的情況：購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單，遞交我方，作為我方開具紅字（負數）專用發票的合法依據。我方在未收到證明單以前，不得開具紅字（負數）專用發票；收到證據單后，根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字（負數）專用發票。紅字（負數）專用發票的存根聯、記賬聯作為我方扣減當期銷售收入和銷項稅額的憑證，其發票聯、稅款抵扣聯作為購買方扣減庫存商品和進項稅額的憑證。