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送心意

微微老師

職稱初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-01-02 22:31

您好,是你們銷售貨物,客戶退貨了嗎?然后給您開了紅字發(fā)票對(duì)嗎?

蔡淑苗 追問

2020-01-02 22:55

我司超市,我們退貨給供應(yīng)商

蔡淑苗 追問

2020-01-02 22:56

然后已經(jīng)認(rèn)證抵扣了,開紅字信息表

微微老師 解答

2020-01-02 23:04

您好,那就沖減您之前購進(jìn)貨物所做的分錄即可。

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相關(guān)問題討論
您好,是你們銷售貨物,客戶退貨了嗎?然后給您開了紅字發(fā)票對(duì)嗎?
2020-01-02 22:31:01
你好!可以直沖這4件的
2018-07-12 13:43:13
你好,雙方都可以去申請(qǐng)的
2017-10-16 09:40:54
您好,可以退給對(duì)方的。
2018-07-01 18:12:10
銷售返利的主要形式包括現(xiàn)金返利和實(shí)物返利兩種。 根據(jù)會(huì)計(jì)處理的不同,商業(yè)返利可具體描述為: 1.達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈(zèng)實(shí)物的形式。 2.直接返還貨款的形式 3.沖抵貨款的形式。 二、銷售返利的賬務(wù)處理 1.達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈(zèng)實(shí)物 銷售返利如采用返回所銷售商品方式的,根據(jù)稅法的規(guī)定,應(yīng)視作銷售處理,并計(jì)繳增值稅。 支付銷售返利方: 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸:庫存商品 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 收到銷售返利方: 收到實(shí)物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本,需分兩種情況處理: (1)若供貨方開具增值稅專用發(fā)票,則: 借:庫存商品 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (2)若不開具增值稅專用發(fā)票,則: 借:庫存商品 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2.直接返還貨款 支付銷售返利方: 銷售返利如采用支付貨幣資金形式的,支付銷售返利方,根據(jù)取得的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”作為費(fèi)用處理。 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸:銀行存款等 但是在實(shí)務(wù)操作中,大部分情況是因?yàn)楝F(xiàn)金返利是在購貨日后發(fā)生的,無法注明在同一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票上。所以返利不能沖減增值稅,只能沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:銀行存款 收到銷售返利方: 收到銷售返利方,沖減銷售成本,如果對(duì)方開具紅字發(fā)票時(shí),應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出。 借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 3.沖抵貨款的形式。 國稅發(fā)[2004]136號(hào)文件規(guī)定,對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入,均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。 按稅法規(guī)定,如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明,銷售方可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅,如果將折扣額另開發(fā)票,不論其在財(cái)務(wù)上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣,而購買方應(yīng)按折扣后的余額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 銷售返利如采用在銷售發(fā)票直接扣減方式,性質(zhì)上類同銷售折讓,其會(huì)計(jì)處理與一般商品折讓購銷的會(huì)計(jì)處理一樣。支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利后的凈額計(jì)入銷售收入;收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利后凈額計(jì)入采購成本。
2019-10-10 16:40:35
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