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送心意

微微老師

職稱初級會計師,稅務師

2020-01-02 22:31

您好,是你們銷售貨物,客戶退貨了嗎?然后給您開了紅字發票對嗎?

蔡淑苗 追問

2020-01-02 22:55

我司超市,我們退貨給供應商

蔡淑苗 追問

2020-01-02 22:56

然后已經認證抵扣了,開紅字信息表

微微老師 解答

2020-01-02 23:04

您好,那就沖減您之前購進貨物所做的分錄即可。

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相關問題討論
您好,是你們銷售貨物,客戶退貨了嗎?然后給您開了紅字發票對嗎?
2020-01-02 22:31:01
你好!可以直沖這4件的
2018-07-12 13:43:13
你好,雙方都可以去申請的
2017-10-16 09:40:54
您好,可以退給對方的。
2018-07-01 18:12:10
銷售返利的主要形式包括現金返利和實物返利兩種。 根據會計處理的不同,商業返利可具體描述為: 1.達到規定數量贈實物的形式。 2.直接返還貨款的形式 3.沖抵貨款的形式。 二、銷售返利的賬務處理 1.達到規定數量贈實物 銷售返利如采用返回所銷售商品方式的,根據稅法的規定,應視作銷售處理,并計繳增值稅。 支付銷售返利方: 借:營業費用 貸:庫存商品 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 收到銷售返利方: 收到實物銷售返利方沖減有關存貨成本,需分兩種情況處理: (1)若供貨方開具增值稅專用發票,則: 借:庫存商品 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 貸:主營業務成本 (2)若不開具增值稅專用發票,則: 借:庫存商品 貸:主營業務成本 2.直接返還貨款 支付銷售返利方: 銷售返利如采用支付貨幣資金形式的,支付銷售返利方,根據取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。 借:營業費用 貸:銀行存款等 但是在實務操作中,大部分情況是因為現金返利是在購貨日后發生的,無法注明在同一張增值稅專用發票上。所以返利不能沖減增值稅,只能沖減主營業務收入。 借:主營業務收入 貸:銀行存款 收到銷售返利方: 收到銷售返利方,沖減銷售成本,如果對方開具紅字發票時,應將進項稅金轉出。 借:銀行存款 貸:主營業務成本 應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出) 3.沖抵貨款的形式。 國稅發[2004]136號文件規定,對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數量計算)的各種返還收入,均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金。 按稅法規定,如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明,銷售方可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅,如果將折扣額另開發票,不論其在財務上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣,而購買方應按折扣后的余額計算進項稅額。 銷售返利如采用在銷售發票直接扣減方式,性質上類同銷售折讓,其會計處理與一般商品折讓購銷的會計處理一樣。支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利后的凈額計入銷售收入;收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利后凈額計入采購成本。
2019-10-10 16:40:35
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