祺祺 追問

2019-12-31 14:12

個稅最后借方有余額了？

蒙蒙 解答

2019-12-31 14:14

不會有余額的，當(dāng)初計提的時候在貸方。現(xiàn)在繳納時在借方。

祺祺 追問

2019-12-31 14:31

計提時計稅金及附加–個稅嗎？

蒙蒙 解答

2019-12-31 15:13

個人所得稅做會計分錄如下：

1、計提時：

借：管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

制造費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬－養(yǎng)老

應(yīng)付職工薪酬－醫(yī)療

應(yīng)付職工薪酬－失業(yè)

應(yīng)付職工薪酬－職工工資

2、發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬－職工工資

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)－代扣代繳個人所得稅

其他應(yīng)收款－個人（個人承擔(dān)部分）

3、繳納保險時：

借：應(yīng)付職工薪酬－養(yǎng)老

應(yīng)付職工薪酬－醫(yī)療
應(yīng)付職工薪酬－失業(yè)（公司承擔(dān)部分）

其他應(yīng)收款－個人（個人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

4、繳納個稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)－代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款。