小?? 追問

2019-12-31 14:30

我在網(wǎng)上看到的有這種做賬方式的個人所得稅返還手續(xù)費賬務處理，有三種做賬方式嗎

收到時：

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務收入(或營業(yè)外收入)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

獎勵具體辦稅人員時：

借：其他業(yè)務支出(或營業(yè)外支出 )

貸：庫存現(xiàn)金

涉稅1：個人所得稅

1、企業(yè)辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費，獎勵給相關(guān)人員的時候應當并入當期工資薪金計征個人所得稅;

2、個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費，暫免征收個人所得稅。

個人所得稅返還手續(xù)費賬務處理

涉稅2：增值稅

代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費返還應按照“商務輔助服務——經(jīng)紀代理服務”繳納增值稅。

《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》(國稅發(fā)[1995]065號)規(guī)定：“對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費。扣繳義務人可將其用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。”又《關(guān)于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》(財行[2005]365號)文第六條第六款規(guī)定，“‘三代’單位所取得的手續(xù)費收入應該單獨核算，計入本單位收入，用于‘三代’管理支出，也可以適當獎勵相關(guān)工作人員。”

因此對扣繳義務人取得的按照所扣繳的稅款2%的手續(xù)費屬于扣繳義務人的收入，扣繳義務人就是代扣代繳的企業(yè)。財務處理可將取得的手續(xù)費收入計入其他業(yè)務收入，相關(guān)支出計入其他業(yè)務支出。

個人所得稅返還手續(xù)費賬務處理為會計學堂整理，以上就是有關(guān)個稅返還賬務處理方法的全部內(nèi)容，2%的手續(xù)費比例看似不大，但是不斷的積累以及所繳納的個稅數(shù)額并不是一個小數(shù)目，這部分收入也是不菲的。

辜老師 解答

2019-12-31 14:37

有的地方，有征收增值稅的規(guī)定，我們這邊是免的