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送心意

宇飛老師

職稱中級會計師,稅務(wù)師,注冊會計師

2019-12-30 12:03

你好,月初減去月末23650-3480=20170,說明有20170元已繳納消費稅的煙絲已經(jīng)收回并且結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)入成本,應(yīng)該借:生產(chǎn)成本   20170  貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅   20170

宇飛老師 解答

2019-12-30 12:04

方向有誤,這邊是月末比月初多,說明本月補交了20170消費稅,應(yīng)該借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅   20170   貸:銀行存款

怡然的墨鏡 追問

2019-12-30 12:08

可是我做抵扣消費稅的會計分錄是錯的

宇飛老師 解答

2019-12-30 12:09

上面這種是基于可以收回后連續(xù)加工的情況,如果收回后直接銷售,那么消費稅應(yīng)該計入成本,借:生產(chǎn)成本20170   貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅   20170   借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅    20170  貸:銀行存款  20170

宇飛老師 解答

2019-12-30 12:17

消費稅抵扣就是最終生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)該繳納的減去委托加工環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的。

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你好,月初減去月末23650-3480=20170,說明有20170元已繳納消費稅的煙絲已經(jīng)收回并且結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)入成本,應(yīng)該借:生產(chǎn)成本 20170 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 20170
2019-12-30 12:03:19
商品發(fā)出時:借:委托加工物資,貸庫存商品 收到加工費發(fā)票時:借:委托加工物資,應(yīng)交稅費,貸應(yīng)付賬款 收回時:借:庫存商品,貸委托加工物資
2019-09-06 19:24:33
你好,受托方只需要做加工收入,借;銀行存款等科目,貸;主營業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 燈具加工不涉及消費稅的
2020-05-08 10:39:04
(一)委托方在委托加工過程中的會計分錄: (1)委托方與受托方簽訂委托加工合同后,按合同向受托方發(fā)出委托加工物資: 借:委托加工物資 貸:原材料 對于發(fā)生的運雜費,做如下分錄: 借:委托加工物資 貸:銀行存款 (2)受托方加工完成時,委托方向受托方支付加工費、消費稅等 借:委托加工物資 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)) ——應(yīng)交消費稅 貸:銀行存款應(yīng)付賬款 (3)運回加工物資過程中支付的運雜費: 借:委托加工物資 貸:銀行存款 (4)委托加工物資運抵倉庫,辦理入庫: 借:原材料 貸:委托加工物資 (二)受托方的會計核算流程: (1)收到受托加工的物資材料時,不需做賬,不需在賬簿中確認(rèn),只需要在備查簿中備查登記。 (2)在加工過程中: 對于發(fā)生的相關(guān)費用及人工成本,做如下分錄: 借:生產(chǎn)成本 貸:原材料――輔助材料 應(yīng)付職工薪酬等 (3)加工完成后,交付給委托方時,做如下分錄: ①確認(rèn)加工勞務(wù)收入 借:銀行存款或應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(銷) ――應(yīng)交消費稅 ②結(jié)轉(zhuǎn)加工過程中發(fā)生的成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本 貸:生產(chǎn)成本 ③將原來備查登記的受托加工物資注銷。 (4)按規(guī)定繳納消費稅 借:應(yīng)交稅費――應(yīng)交消費稅 貸:銀行存款
2020-05-07 14:05:33
庫存商品48.5,是委托加工收回的材料+加工費的成本。 你這里答案 錯了,稅率發(fā)生了變化,他題目 更改了,答案 卻沒更改。
2019-10-04 09:32:09
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