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送心意

宇飛老師

職稱中級會計師,稅務師,注冊會計師

2019-12-30 12:03

你好,月初減去月末23650-3480=20170,說明有20170元已繳納消費稅的煙絲已經收回并且結轉進入成本,應該借:生產成本   20170  貸:應交稅費-應交消費稅   20170

宇飛老師 解答

2019-12-30 12:04

方向有誤,這邊是月末比月初多,說明本月補交了20170消費稅,應該借:應交稅費-應交消費稅   20170   貸:銀行存款

怡然的墨鏡 追問

2019-12-30 12:08

可是我做抵扣消費稅的會計分錄是錯的

宇飛老師 解答

2019-12-30 12:09

上面這種是基于可以收回后連續加工的情況,如果收回后直接銷售,那么消費稅應該計入成本,借:生產成本20170   貸:應交稅費-應交消費稅   20170   借:應交稅費-應交消費稅    20170  貸:銀行存款  20170

宇飛老師 解答

2019-12-30 12:17

消費稅抵扣就是最終生產環節應該繳納的減去委托加工環節已經繳納的。

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你好,月初減去月末23650-3480=20170,說明有20170元已繳納消費稅的煙絲已經收回并且結轉進入成本,應該借:生產成本 20170 貸:應交稅費-應交消費稅 20170
2019-12-30 12:03:19
商品發出時:借:委托加工物資,貸庫存商品 收到加工費發票時:借:委托加工物資,應交稅費,貸應付賬款 收回時:借:庫存商品,貸委托加工物資
2019-09-06 19:24:33
你好,受托方只需要做加工收入,借;銀行存款等科目,貸;主營業務收入,應交稅費——應交增值稅 燈具加工不涉及消費稅的
2020-05-08 10:39:04
(一)委托方在委托加工過程中的會計分錄: (1)委托方與受托方簽訂委托加工合同后,按合同向受托方發出委托加工物資: 借:委托加工物資 貸:原材料 對于發生的運雜費,做如下分錄: 借:委托加工物資 貸:銀行存款 (2)受托方加工完成時,委托方向受托方支付加工費、消費稅等 借:委托加工物資 應交稅費——應交增值稅(進) ——應交消費稅 貸:銀行存款應付賬款 (3)運回加工物資過程中支付的運雜費: 借:委托加工物資 貸:銀行存款 (4)委托加工物資運抵倉庫,辦理入庫: 借:原材料 貸:委托加工物資 (二)受托方的會計核算流程: (1)收到受托加工的物資材料時,不需做賬,不需在賬簿中確認,只需要在備查簿中備查登記。 (2)在加工過程中: 對于發生的相關費用及人工成本,做如下分錄: 借:生產成本 貸:原材料――輔助材料 應付職工薪酬等 (3)加工完成后,交付給委托方時,做如下分錄: ①確認加工勞務收入 借:銀行存款或應收賬款 貸:主營業務收入/其他業務收入 應交稅費――應交增值稅(銷) ――應交消費稅 ②結轉加工過程中發生的成本: 借:主營業務成本/其他業務成本 貸:生產成本 ③將原來備查登記的受托加工物資注銷。 (4)按規定繳納消費稅 借:應交稅費――應交消費稅 貸:銀行存款
2020-05-07 14:05:33
庫存商品48.5,是委托加工收回的材料+加工費的成本。 你這里答案 錯了,稅率發生了變化,他題目 更改了,答案 卻沒更改。
2019-10-04 09:32:09
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