1、一般納稅人增值稅計(jì)算應(yīng)注意哪些問(wèn)題。2、納稅人沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金，如何進(jìn)行增值稅&消費(fèi)稅核算？

答： 您好，一般納稅人增值稅計(jì)算應(yīng)注意以下問(wèn)題。 （一）積極核對(duì)銷售業(yè)務(wù)，盡快填開(kāi)銷項(xiàng)發(fā)票，確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。 銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡快給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。 做為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對(duì)企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的開(kāi)票要求，能夠在滿足客戶要求的同時(shí)，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號(hào)左右就開(kāi)始核實(shí)當(dāng)月開(kāi)票稅額，將應(yīng)該開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，企業(yè)若是需要對(duì)方給其開(kāi)具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對(duì)方交涉。 企業(yè)財(cái)務(wù)人員月底時(shí)還應(yīng)核對(duì)稅控系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)是否開(kāi)具正確，有無(wú)編碼、稅率錯(cuò)誤，及時(shí)進(jìn)行修正，還要注意實(shí)際作廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)是否相符。 （二）認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證或者勾選確認(rèn)，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。 通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開(kāi)具情況，在規(guī)定時(shí)間未收到發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方聯(lián)系，索要發(fā)票。 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過(guò)認(rèn)證或者勾選確認(rèn)通過(guò)之后，方能進(jìn)行抵扣稅額。注意掃描認(rèn)證發(fā)票需在月底之前進(jìn)行，勾選確認(rèn)發(fā)票方式可以在申報(bào)前進(jìn)行。因此企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。 一、沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金，應(yīng)視同價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅，先將押金先還原為不含增值稅收入，再計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。 二、沒(méi)收逾期未退的包裝物押金的會(huì)計(jì)分錄如下： 借：其他應(yīng)付款——包裝物押金 貸：營(yíng)業(yè)外收入（扣除應(yīng)繳稅金后的凈額） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ——應(yīng)交消費(fèi)稅（包裝應(yīng)繳消費(fèi)稅貨物的） 注：應(yīng)交增值稅=【押金/（1 包裝貨物的增值稅率）】*包裝貨物適用的增值稅率 應(yīng)交消費(fèi)稅=【押金/（1 包裝貨物的增值稅率）】*包裝貨物適用的消費(fèi)稅率

某酒廠(增值稅一般納稅人) 2018年10月銷售糧食白酒4噸,取得不含增值稅價(jià)款260萬(wàn)元,包裝物押金10萬(wàn)元。買(mǎi)賣(mài)雙方簽訂銷售合同,約定包裝物3個(gè)月后歸還酒廠,該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為多少萬(wàn)元。

答： 應(yīng)交的消費(fèi)稅是：2600000/1.16*20%+4*2000*0.5，按不含稅價(jià)款征收20%的消費(fèi)稅，另外按每斤交0.5元的消費(fèi)稅。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

一般納稅人增值稅計(jì)算應(yīng)該注意哪里問(wèn)題？納稅人沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金，應(yīng)如何進(jìn)行增值稅和消費(fèi)稅核算。

答： 您好，一般納稅人增值稅計(jì)算應(yīng)注意以下問(wèn)題。 （一）積極核對(duì)銷售業(yè)務(wù)，盡快填開(kāi)銷項(xiàng)發(fā)票，確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。 銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡快給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。 一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開(kāi)是有一段時(shí)間的，這段時(shí)間又因?yàn)榭蛻舻拇笮　I(yè)務(wù)往來(lái)的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在差異。 做為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對(duì)企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的開(kāi)票要求，能夠在滿足客戶要求的同時(shí)，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號(hào)左右就開(kāi)始核實(shí)當(dāng)月開(kāi)票稅額，將應(yīng)該開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，企業(yè)若是需要對(duì)方給其開(kāi)具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對(duì)方交涉。 企業(yè)財(cái)務(wù)人員月底時(shí)還應(yīng)核對(duì)稅控系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)是否開(kāi)具正確，有無(wú)編碼、稅率錯(cuò)誤，及時(shí)進(jìn)行修正，還要注意實(shí)際作廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)是否相符。 （二）認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證或者勾選確認(rèn)，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。 通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開(kāi)具情況，在規(guī)定時(shí)間未收到發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方聯(lián)系，索要發(fā)票。 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過(guò)認(rèn)證或者勾選確認(rèn)通過(guò)之后，方能進(jìn)行抵扣稅額。注意掃描認(rèn)證發(fā)票需在月底之前進(jìn)行，勾選確認(rèn)發(fā)票方式可以在申報(bào)前進(jìn)行。因此企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。