一朵小紅花 追問

2019-12-25 15:52

可以看見我上傳的圖片嗎？本期免稅額那塊不用填寫嗎？

maize老師 解答

2019-12-25 15:58

沒有我這邊沒有圖片，

一朵小紅花 追問

2019-12-25 16:01

好的，老師，我現在就是有點不明白，我看見上一個會計的申報表，免稅銷售額填了一個數，本期免稅額就填寫的免稅銷售額乘以3％

maize老師 解答

2019-12-25 16:08

7.第5列“免稅額”：一般納稅人和小規模納稅人分別按下列公式計算填寫，且本列各行數應大于或等于0。
一般納稅人公式：第5列“免稅額”≤第3列“扣除后免稅銷售額”×適用稅率-第4列“免稅銷售額對應的進項稅額”。
小規模納稅人公式：第5列“免稅額”＝第3列“扣除后免稅銷售額”×征收率。
我去看下填表說明，

maize老師 解答

2019-12-25 16:08

但是這個實務中我問下，我們開發票開是免稅或零稅率，這個做賬也只做借應收 貸主營業務收入，沒有管這個銷項稅額，你開發票沒有銷項稅額做賬也沒有

一朵小紅花 追問

2019-12-25 16:11

老師那這樣的話，這個免征增值稅銷售額，是賬務上主營業務收入÷1.03乘以0.03的是嗎？

一朵小紅花 追問

2019-12-25 16:13

借：應收賬款/銀行存款/庫存現金

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

借：應交稅費-應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

做賬的時侯不用將減免稅額記入營業外收入嗎

maize老師 解答

2019-12-25 16:15

不是這個銷售額就是你發票上面那個銷售額，這個也是你賬上主營業務收入，

一朵小紅花 追問

2019-12-25 16:16

好的，謝謝。

maize老師 解答

2019-12-25 16:16

做賬的時候我們這邊不做這個減免稅額，也不做銷項稅額，