Ssik W 追問

2019-12-25 12:12

那進項稅額就是上面的稅款金額嗎？那完稅價格是怎么算出來的？怎么跟關(guān)稅那張專用繳款書的完稅價格不一樣呢？

鄒老師 解答

2019-12-25 12:18

你好，進項稅額 就是增值稅專用繳款書上面的進項稅額
完稅價格=就是從國外購進價款+相關(guān)費用
因為關(guān)稅與增值稅計稅依據(jù)的不同，所以完稅價格是不同的

Ssik W 追問

2019-12-25 12:28

那做賬的時候關(guān)稅那張專用交款書需要另外入賬嗎？分錄是借關(guān)稅，貸銀行嗎？

鄒老師 解答

2019-12-25 12:54

你好，關(guān)稅需要計入進口貨物成本，比如計入庫存商品，固定資產(chǎn)科目核算，而沒有單獨的關(guān)稅這個科目的

Ssik W 追問

2019-12-25 12:57

那是不是做商品入庫的時候，就是借商品，金額是增值稅的完稅價格+上關(guān)稅？？

鄒老師 解答

2019-12-25 12:58

你好，是的，是這樣處理的

Ssik W 追問

2019-12-25 13:01

那也就是說如果我增值稅完稅價格是1.關(guān)稅專用交款書上面的關(guān)稅是2，那商品的價格就是1+2？？那增值稅專用繳款書的完稅價格本身沒有加上關(guān)稅就算增值稅的嗎？

鄒老師 解答

2019-12-25 13:02

你好，如果我增值稅完稅價格是1.關(guān)稅專用交款書上面的關(guān)稅是2，那商品的價格就是1+2
增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）*增值稅稅率

Ssik W 追問

2019-12-25 13:04

那增值稅專用繳款書上面的完稅價格，其實本身是沒加上關(guān)稅？

鄒老師 解答

2019-12-25 13:06

你好，增值稅專用繳款書上面的完稅價格本身是沒有加上關(guān)稅的

Ssik W 追問

2019-12-25 13:09

那增值稅的完稅價格?稅率，不等于增值稅嗎？

鄒老師 解答

2019-12-25 13:12

你好，增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）*增值稅稅率

Ssik W 追問

2019-12-25 13:15

可是我算了一下，關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅就是增值稅專用繳款書上面的完稅價格啊？這樣的話，還是要用增值稅專用繳款書上的完稅價格+關(guān)稅才等于商品的價格嗎？

鄒老師 解答

2019-12-25 13:19

你好，庫存商品入賬金額=增值稅專用繳款書上的完稅價格+關(guān)稅
增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）*增值稅稅率
二者這樣計算不沖突啊

Ssik W 追問

2019-12-25 13:25

不是啊，增值稅的完稅價格不是已經(jīng)包括了關(guān)稅跟關(guān)稅完稅價格了嗎？

鄒老師 解答

2019-12-25 13:28

你好，增值稅的完稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅
增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）*增值稅稅率
比如關(guān)稅完稅價格10萬，關(guān)稅10%，那關(guān)稅1萬
增值稅按11萬*增值稅稅率計算

Ssik W 追問

2019-12-25 13:31

是這樣的，但是我是想問，您增值稅的完稅價格已經(jīng)包括了關(guān)稅，那為什么做商品入庫的時候，還要用增值稅的完稅價格加上關(guān)稅呢？就是關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+關(guān)稅才等于商品的入庫價格嗎？

鄒老師 解答

2019-12-25 13:35

你好，庫存商品的入庫價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅，不能算兩次關(guān)稅的