幸福時光 追問

2019-12-24 10:52

你好，我們是賣給超市零售的，我們進項比較多，銷項的普票都是空開出去的，，因為超市好多都不要發票，像這種情況我開出的普通發票借方應該用什么科目

幸福時光 追問

2019-12-24 11:24

老師在嗎

江老師 解答

2019-12-24 11:37

借：庫存現金
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅
小規模納稅人的賬務處理

幸福時光 追問

2019-12-24 11:43

我們是一般納稅人，是虛開的沒有實際的業務也是庫存現金嗎

江老師 解答

2019-12-24 11:44

怎么會虛開發票呢，就是肯定有對應的銷售單才會開具發票。

幸福時光 追問

2019-12-24 11:50

是好多客戶都不需要發票的，假如這個月我認證進項55萬，銷項專票開20萬，普票39萬，交增值稅4千多，這些普通發票客戶都不要的，所以我隨便找了點個體戶的開

江老師 解答

2019-12-24 11:52

你可以不開普通發票的，要發票的才開具發票，不要發票的不開發票，可以按無票的收入進行申報增值稅，就是增值稅附表一第五列、第六列數據的申報，就是無票的收入數據

幸福時光 追問

2019-12-24 11:57

那你的意思是假如我專票開20萬，增值稅還是交四千多，普票就不開了，把普票的這些金額輸入附表就可以了對嗎

江老師 解答

2019-12-24 11:59

普通發票客戶需要就開具，不需要不用開具，直接做無票的銷售收入，在增值稅附表一第五列、第六列申報無票的銷售就可以了

幸福時光 追問

2019-12-24 12:02

那我現在已經空開了，是不是只能借庫存現金了，一般納稅人有沒有規定一年做多少銷售

江老師 解答

2019-12-24 12:04

是的，只能這樣處理了。一般納稅人連續12個月的銷售額是500萬元，這個是不含稅的收入的數據
當然如果是管理規范的公司，連續12個月的收入未達到500萬元也是可以到稅務大廳申請成為一般納稅人的。

幸福時光 追問

2019-12-24 12:15

我現在空開的普通發票明細都是按照進項專票減少庫存明細的，像老師的說法不需要開的普通發票我不開，做無票收入那進項發票庫存不需要減了嗎

幸福時光 追問

2019-12-24 12:58

老師麻煩回答一下我的問題

江老師 解答

2019-12-24 14:21

做無票的收入時，做了收入，就會結轉成本，也是會減少庫存商品的。

幸福時光 追問

2019-12-24 14:33

幸福時光 追問

2019-12-24 14:35

每次有進項發票我都會這樣登記，然后銷項發票就在這個上面減庫存數量，像老師說的結轉成本減少庫存數量跟我這個本子上的數量沒關系啊

江老師 解答

2019-12-24 14:57

可以做EXCEL表格登記處理，就是屬于輔助核算成本的事項

幸福時光 追問

2019-12-24 15:07

老師我的意思是我進項的明細是100箱，我銷項肯定不能開超過100箱，那做了無票收入我這個銷項100箱明細都不用減了嗎

江老師 解答

2019-12-24 15:16

取得100箱的進項稅，肯定是不能開超過100箱的銷售。就是這樣的。但做無票的收入，如果是銷售了此品種，可以結轉對應的成本

幸福時光 追問

2019-12-24 15:25

不好意思我理解能力有點差，可以結轉成本我知道，那我本子上的庫存還需要減嗎，做無票收入，

江老師 解答

2019-12-24 15:26

做無票的收入，肯定是需要結轉成本，本子上的庫存相對應的也會減少了的。