可以的哦，可以互相結(jié)轉(zhuǎn)的

你好，預(yù)繳時你是否已經(jīng)做分錄借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅等 貸：銀行存款

您好！其他不用結(jié)轉(zhuǎn)。月底只要結(jié)轉(zhuǎn)未交的增值稅 一般來說 月末做如下分錄 1、月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 2、月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 3、月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

預(yù)繳的增值稅不需要結(jié)轉(zhuǎn)到稅金及附加。

簡易征收的會計處理 1、工程款收入的會計分錄 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入（工程結(jié)算收入） 應(yīng)交稅費—簡易計稅 注意： （1）一般納稅人提供簡易計稅項目，也是自行開具專票，不需要去稅務(wù)機關(guān)代開； （2）若甲方不抵扣應(yīng)當(dāng)自行開具增值稅普通發(fā)票； （3）一般計稅方法是銷項稅額，簡易計稅是應(yīng)納稅額。 2、購進簡易計稅項目所用材料的會計分錄 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 注意： （1）簡易計稅項目本身取得的進項稅額不得抵扣； （2）切記不得將簡易計稅項目進貨過程中取得的專票拿到一般計稅項目上抵扣； （3）簡易計稅項目采購工程用料過程中若取得專票應(yīng)認(rèn)證后先抵扣、后進項稅轉(zhuǎn)出；千萬不要不認(rèn)證，以免出現(xiàn)滯留發(fā)票風(fēng)險。 若是取得專票認(rèn)證后的會計分錄： 借：原材料- 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄 借：原材料 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） （4）對于公司采購進來的材料取得了專票，但是部分用于簡易計稅項目、部分用于一般計稅項目的，如何處理？ 注意： 一定要做到賬目上能夠區(qū)分清楚，哪些用于簡易、哪些用于一般計稅項目： 如：原材料---簡易計稅項目用料 原材料-一般計稅項目用料 建立好庫房管理、以及出入庫領(lǐng)料管理。 因為一旦你自己無法劃分的，稅務(wù)局就要按比例給你做進項轉(zhuǎn) （5)、如果購進材料已經(jīng)混同，且已進項抵扣，怎么辦？ 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進行稅額： 不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額*當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額/當(dāng)期全部銷售額。 因此，無法劃分不得抵扣的進項稅額在實現(xiàn)銷售的時候按照公式進行進項轉(zhuǎn)出。 稅務(wù)局會對無法劃分不得抵扣的進項稅額年度清算。 （6）那么如何避免呢？ 答：按要求進行獨立核算，同時建立健全財務(wù)核算制度，對購進的材料和貨物按照簡易計稅方法和一般計稅方法的項目進行嚴(yán)格區(qū)分，在取得發(fā)票時頭腦一定要清醒，什么項目取得增值稅專用發(fā)票，什么項目取得增值稅普通發(fā)票以免造成麻煩。同時，加強庫房的領(lǐng)用存管理，以免出現(xiàn)材料混同。 3、對于異地施工的按照3%預(yù)繳增值稅的會計分錄 借：應(yīng)交稅費—簡易計稅 貸：銀行存款 4、同時根據(jù)異地預(yù)繳的增值稅繳納附加稅費 借：應(yīng)交稅費-附加 貸：銀行存款 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-附加 注意事項 （1）預(yù)繳增值稅=含稅銷售額/1.03*3% （2）月初納稅申報的增值稅=含稅銷售額/1.03*3%-預(yù)繳增值稅=0 （3）簡易計稅跟增值稅小規(guī)模納稅人計稅方式具有很大的類似點 （4）一般納稅人的某個項目一旦選擇了簡易計稅方法后，36個月內(nèi)不得變更；