不忘初心 追問

2019-12-23 14:34

交電業局是后來交   收時還不知道交多少  怎么做分

啟程老師 解答

2019-12-23 14:44

你的意思是這個電費是預收的吧？
預收的時候
借：銀行存款
貸：其他應付款

到了繳納電費的時候
借：其他應付款（差額部分）
貸：主營業務收入
貸：應交稅費

借：其他應付款（繳納給電業局的電費）
貸：銀行存款

不忘初心 追問

2019-12-23 14:56

差額交稅  有老師說電費不存在差額交稅  要全額交？？？？？

啟程老師 解答

2019-12-23 14:59

我第二步寫的就是差額部分呢，而且只有第二步是涉及了增值稅的，對差額進行價稅分離就好了

不忘初心 追問

2019-12-23 15:01

有老師回答電費不能差額交稅？？？

啟程老師 解答

2019-12-23 15:07

不同地區在代收電費的口徑上不同，比如廣東代收電費可以參照代收水費進行簡易征收3%，山東認為代收滿足以下條件不征收增值稅： 物業公司收取客戶的水電費，須同時滿足下述3個條件時，不征收增值稅，否則視為轉售行為 
  1.物業公司不墊付資金； 
  2.自來水公司、電力公司、供熱公司等（簡稱銷貨方），將發票開具給客戶，并由物業公司將該項發票轉交給客戶； 
  3.物業公司按銷貨方實際收取的銷售額和增值稅額與客戶結算貨款，并另外收取手續費。
具體的操作可以結合當地稅務部門的有關政策。