建筑勞務公司，開出去的專票，我看我公司的前輩做的分錄是，借：應收賬款貸方有三筆貸：應交稅金-未交增值稅 - 應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 - 銀行存款-建行-0876 ，我沒弄明白那個是主營業務收入，？怎么看本月還需要要多少進項》？

軼塵老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2019-12-23 09:35

科目運用很混亂看下面這個標準分錄

增值稅的賬務處理實錄：
1、進項稅額”的賬務處理
（1）國內購進貨物。企業在國內采購的貨物，按照增值稅發票上注明的增值稅額：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
材料采購／商品采購／原材料／制造費用／銷售費用／管理費用
貸：應付賬款／應付票據／銀行存款
2、“銷項稅額”的賬務處理
（1）銷售貨物或提供應稅勞務。企業銷售貨物或提供應稅勞務(包括將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者)，按照實現的銷售收入和按規定收取的增值稅額：
借：應收賬款／應收票據／銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入／其他業務收入
同時結轉成本。
借：主營業務成本
貸：庫存商品
3.月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。期末時，根據（銷售稅額-進項稅額-減免稅款）數字：
對于當月應交未交的增值稅，
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
次月申報繳納上月應交的增值稅：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款

壯觀的冥王星追問

2019-12-23 09:44

就是，我公司前輩是在開出，勞務專票后做出的分錄
借：應收賬款
貸：應交稅金-未交增值稅（這里是填開簡易計稅發票的稅額）
應交稅金-應交增值稅-銷項稅（這里是填開出一般計稅發票的稅額）
銀行存款

現在她讓我統計主營業務收入，告訴我說是應收賬款的貸方，是指銀行存款嗎？
還讓我統計本年還需要要多少票回來。
我是剛出來的實習生，太官方了我不太理解。

軼塵老師解答

2019-12-23 09:47

你們這個分錄的做法，意思是把簡易計稅的項目和一般征收項目放在一起核算的。并且你開票只確認了稅金，沒有確認營業收入。

壯觀的冥王星追問

2019-12-23 09:53

那一般營業收入是，我們開票出去的價稅合計的金額嗎？

軼塵老師解答

2019-12-23 09:56

借：應收貸：營業收入應交稅費-增值稅

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