2019年9月，甲公司投資500萬元設(shè)立乙公司，甲公司是乙公司唯一投資人，2019年甲公司曾向乙公司購買服務(wù)100萬元，乙公司就該筆收入投入成本50萬元，截止到12月31日乙公司完成服務(wù)產(chǎn)品的交付，但尚未收到甲公司款項(xiàng)，截止12月31日B公司未分配利潤10萬元，現(xiàn)在需要做合并報(bào)表，請(qǐng)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做出調(diào)整抵消分錄。

答： 您好，調(diào)整抵消分錄，借，營業(yè)收入，100萬元，貸，營業(yè)成本，100萬元。同時(shí)，借，應(yīng)付賬款，100萬元，貸，應(yīng)收賬款，100萬元。

2019年9月，甲公司投資500萬元設(shè)立乙公司，甲公司是乙公司唯一投資人，2019年甲公司曾向乙公司購買服務(wù)100萬元，乙公司就該筆收入投入成本50萬元，截止到12月31日乙公司完成服務(wù)產(chǎn)品的交付，但尚未收到甲公司款項(xiàng)，截止12月31日B公司未分配利潤10萬元，現(xiàn)在需要做合并報(bào)表，請(qǐng)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做出調(diào)整抵消分錄。

答： 您好，抵消分錄，借，營業(yè)收入，100萬元，貸，營業(yè)成本，100萬元。同時(shí)，借，應(yīng)付賬款，100萬元，貸，應(yīng)收賬款，100萬元。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

母公司投資收益和子公司未分配利潤的抵銷分錄為什么不能直接寫成借：投資收益 貸：未分配利潤-當(dāng)期利潤 要分成未分配利潤-期初數(shù)和期末數(shù)？

答： 同學(xué)，你好 這樣是好區(qū)分，因?yàn)檫@些分錄所使用的不是會(huì)計(jì)科目，這些抵消分錄他是在你的底稿中體現(xiàn)。