王維禎 追問

2019-12-21 22:50

租賃的教室在沒有學費收入的時候，這部分租賃費也是計入主營業務成本？另外租賃的教室對應的裝修費計入什么科目？

王維禎 追問

2019-12-21 23:12

教育機構的老師工資及福利在一開始沒有課時收入的時候對其發放的固定工資要如何做賬務處理，是計入勞務成本嗎？以后有課時收入確認的時候要怎么結轉到主營業務成本?

王維禎 追問

2019-12-21 23:34

結轉，借；主營業務成本，貸；勞務成本  這個是要如何結轉呢？教育機構剛設立的前2個月招聘了老師，發放固定工資，但還沒有收入，是否這期間的老師工資及社保依舊是計提在勞務成本？之后開始上課的時候每月老師的工資及社保也是計提在勞務成本？有收入的時候要如何結轉這塊成本呢？

小鹿老師 解答

2019-12-22 08:06

前兩個月可以先計入：管理費用-開辦費。相當于一開始開辦企業的費用。到有學生有收入再按你的正常做賬做收入和成本

王維禎 追問

2019-12-22 20:18

好的 所以在沒有收入的情況下 房租及老師的工資及所有支出都可以先計入管理費—開辦費是嗎？

小鹿老師 解答

2019-12-22 20:32

可以的。都計入開辦費。

王維禎 追問

2019-12-22 20:33

待有了課時收入之后，老師的工資需要先計提在勞務成本再結轉到主營業務成本嗎？還是直接記錄在主營業務成本？

小鹿老師 解答

2019-12-22 20:36

都可以的。因為很簡單，小的培訓機構也不用像大企業那么復雜。可以直接計入主營業務成本的。

王維禎 追問

2019-12-22 20:38

好的 那我想問下 因為我們的授課是老師跟學生一對一的 如果學生后期沒有續課 但是這個老師的工資我們還是要發放的 那個時候是不是老師的工資又不再是主營業務成本而是管理費用了？

小鹿老師 解答

2019-12-22 20:41

不是的，可以直接計入主營業務成本。就是培訓機構的主業就是培訓，主業對應的收入就是學費，成本主要就是老師的工資。所以老師的工資可以計入營業成本的。這個對你的利潤沒有影響。

王維禎 追問

2019-12-22 20:42

是的 這個對利潤沒有影響 但對毛利可能會產生影響

小鹿老師 解答

2019-12-22 20:47

老師的工資都要計入主營的，這個是跟你們主業直接的費用。如果不是老師，是財務人員，或者管理人員工資就如管理費用

王維禎 追問

2019-12-22 20:50

我理解老師的意思 但是我想對老師的工資發放對應其當月是沒有給學員售課的 其實我覺得老師的這部分成本是沒有帶來收入的 更像是費用

小鹿老師 解答

2019-12-22 21:33

從你這個角度來看是這樣的。這個不好說。如果硬要匹配的話，你不給老師發工資，老師也不會留下來，學生來了也沒老師。所以不好說。看你覺得怎么合適，保持統一口徑就行。