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送心意

小惑老師

職稱稅務師,中級會計師

2019-12-21 13:03

沒有暫估費用:不能作為19年費用在匯算時扣除,需要調增處理
有暫估費用的賬務處理是怎樣的:作為19年費用在匯算時扣除,所得稅匯算不需要調增

香奈兒 追問

2019-12-21 13:05

暫估費用的會計分錄是如何做的呢?

小惑老師 解答

2019-12-21 13:07

借:費用或成本
貸:應付賬款

香奈兒 追問

2019-12-21 13:37

沒有暫估入賬,不涉及費用入賬,那匯管清繳不用調整吧?直接將開具的發票放到下一年扣除了,不是嗎?

小惑老師 解答

2019-12-21 13:40

不涉及需要調整的項目就不用管了。可以直接開到下年作為2020年費用處理

香奈兒 追問

2019-12-21 14:11

應該是有暫估入賬,但在匯算清繳之前仍未拿到票才需要納稅調增吧?

小惑老師 解答

2019-12-21 15:03

對的,你暫估了,匯算清繳未取得就調整增加處理

香奈兒 追問

2019-12-21 18:13

整理下思路:如果沒有暫估,那肯定就不能計入當年的稅前扣除了。如果有暫估,若在匯算清繳前拿到要可以稅前扣除,如果不能,就要納稅調增了。對嗎?

香奈兒 追問

2019-12-21 18:16

老師,暫估后的會計分錄是怎樣?什么時候要用到以前年度損益這個科目,什么時候要紅字沖回暫估的分錄?老師能否具體給我寫一下,謝謝!

小惑老師 解答

2019-12-21 20:11

整理下思路:如果沒有暫估,那肯定就不能計入當年的稅前扣除了。如果有暫估,若在匯算清繳前拿到要可以稅前扣除,如果不能,就要納稅調增了。對嗎?
是的,您的思路是正確的

小惑老師 解答

2019-12-21 20:12

借:費用或成本
貸:應付賬款
暫估分錄

小惑老師 解答

2019-12-21 20:14

以前年度損益調整是,本年收到應屬于以前年度損益。不能影響本年度,要影響以前年度的分錄

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