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送心意

辜老師

職稱注冊會計師,中級會計師

2019-12-20 16:14

在所得稅匯算清繳前,取得發(fā)票就可以

雨中來臨 追問

2019-12-20 16:16

如果沒去的,就不能扣了嗎

辜老師 解答

2019-12-20 16:17

是的,沒有取得發(fā)票,不能稅前扣除

雨中來臨 追問

2019-12-20 16:21

去銀行開發(fā)票的時候需要帶什么資料嗎

辜老師 解答

2019-12-20 16:22

這個不用什么的,給對方開票資料就可以了

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相關問題討論
您好,可以一年度。也可以每個月度,去銀行開具就可以了,開具之后就可以稅前扣除
2019-12-23 10:42:52
在所得稅匯算清繳前,取得發(fā)票就可以
2019-12-20 16:14:47
指的不是銀行手續(xù)費指的是這些一、一般性的規(guī)定 參考《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕29號)規(guī)定: “一、企業(yè)發(fā)生與生產經(jīng)營有關的手續(xù)費及傭金支出,不超過以下規(guī)定計算限額以內的部分,準予扣除;超過部分,不得扣除。 1、保險企業(yè):財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù),下同)計算限額;人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。 2、其他企業(yè):按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。 二、企業(yè)應與具有合法經(jīng)營資格中介服務企業(yè)或個人簽訂代辦協(xié)議或合同,并按國家有關規(guī)定支付手續(xù)費及傭金。除委托個人代理外,企業(yè)以現(xiàn)金等非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。 三、企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務提成、返利、進場費等費用。 四、企業(yè)已計入固定資產、無形資產等相關資產的手續(xù)費及傭金支出,應當通過折舊、攤銷等方式分期扣除,不得在發(fā)生當期直接扣除。 五、企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務協(xié)議或合同金額,并如實入賬。 六、企業(yè)應當如實向當?shù)刂鞴芏悇諜C關提供當年手續(xù)費及傭金計算分配表和其他相關資料,并依法取得合法真實憑證?!? 需要注意的是:支付給個人以外單位的手續(xù)費及傭金,必須采用銀行轉賬方式,并按規(guī)定取得發(fā)票,否則影響在稅前扣除。 二、特殊行業(yè)的規(guī)定 參考《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號) 規(guī)定: 1、關于從事代理服務企業(yè)營業(yè)成本稅前扣除問題 從事代理服務、主營業(yè)務收入為手續(xù)費、傭金的企業(yè)(如證券、期貨、保險代理等企業(yè)),其為取得該類收入而實際發(fā)生的營業(yè)成本(包括手續(xù)費及傭金支出),準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。 2、關于電信企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除問題 電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務等過程中(如委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡等),需向經(jīng)紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的,其實際發(fā)生的相關手續(xù)費及傭金支出,不超過企業(yè)當年收入總額5%的部分,準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。 三、個人票據(jù)解決之道 對于部分從事微商的企業(yè),或者淘寶客個人代理人比較的企業(yè)來說,要求個人代開發(fā)票比較困難,尤其是把傭金支付給通過網(wǎng)絡從事推廣和代理銷售的個人,對于此類問題,可以參考《國家稅務總局天津市稅務局關于我市稅務機關代開增值稅發(fā)票有關問題的通知》(津稅函〔2018〕21號)的規(guī)定: “除《國家稅務總局關于個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第45號)所列行業(yè)的個人代理人外,自然人(不含個體工商戶,下同)提供應稅服務,凡同時具備以下情形的,受票方可代納稅人統(tǒng)一向主管稅務機關申請匯總代開增值稅發(fā)票。 1.受票方已接受主管稅務機關委托代征稅款的; 2.受票方向主管稅務機關出具每個納稅人的姓名、身份證號碼、聯(lián)系方式、付款時間、付款金額、代征稅款的詳細清單。 對上述代開發(fā)票申請,稅務機關比照國家稅務總局公告2016年第45號規(guī)定,應用金稅三期核心征管系統(tǒng)相關模塊,受理匯總代開增值稅普通發(fā)票,在發(fā)票備注欄內注明“自然人提供應稅服務匯總代開”字樣,按照每個納稅人的實際收入分別確定其是否享受免稅政策,且不得代開增值稅專用發(fā)票。 受票方應將納稅人的詳細信息,作為代開增值稅發(fā)票的清單隨發(fā)票入賬?!? 支付傭金的企業(yè)(即受票方)可以參考天津稅務局的規(guī)定跟主管稅務協(xié)商,采用委托代征稅款的方式,申請匯總代開增值稅發(fā)票,解決票據(jù)問題。如果協(xié)商不成,建議通過在天津設立銷售公司來解決。 | 作者:老顧(中計網(wǎng)校答疑專家)
2020-05-29 18:21:16
你好,可以稅前扣除的呢
2019-04-13 18:39:48
沒有發(fā)票,不可以稅前扣除的
2021-04-07 16:37:57
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