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軼塵老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
相關(guān)問(wèn)題討論

分開(kāi)支付就分開(kāi)代扣。
2021-08-19 10:42:29

按照勞務(wù)所得 代扣代繳20%的個(gè)稅
2019-12-19 16:05:27

您好,需要的,具體參照文件。
《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案》辦理須知
溫馨提示:1.請(qǐng)仔細(xì)閱讀《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付備案稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)告知書(shū)》和《特別提示》;
2.外文文本應(yīng)附送中文譯本,并注明“與原件內(nèi)容一致”;所有提交的材料均要加蓋企業(yè)公章;
政策依據(jù):
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例;
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法>的通知》(國(guó)稅發(fā)[2009]3號(hào));
《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令2009年第19號(hào));
《非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》(國(guó)稅發(fā)[2010]19號(hào));
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅﹝2013﹞106號(hào));
《關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案有關(guān)問(wèn)題的公告》(稅務(wù)總局 外匯管理局公告2013年第40號(hào));
一、自合同簽訂之日起30日進(jìn)行合同備案
1.初次辦理代扣代繳義務(wù)的企業(yè),請(qǐng)?zhí)顚?xiě)并打印①《扣繳義務(wù)人登記表》;
2.填寫(xiě)并打印②《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》或③《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表》;
(股息、紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得等源泉扣繳類填寫(xiě)②)
(承包工程作業(yè)、提供勞務(wù)類(包括境內(nèi)勞務(wù)和境外勞務(wù))填寫(xiě)③)
3.電子版②《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》或③《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表》;
4.合同原件以及復(fù)印件一份(各不同類型合同所需資料請(qǐng)參見(jiàn)流程第五條);
二、每月申報(bào)期內(nèi)代扣代繳稅款
5.填寫(xiě)并打印④《所得稅代扣代繳稅款報(bào)告表》、⑤《增值稅代扣代繳稅款報(bào)告表》;
6.辦理代扣代收稅款憑證請(qǐng)?zhí)峁┘由w公章的稅票復(fù)印件一份;
7.代扣代繳稅款金額的計(jì)算可參考⑥⑦《扣繳非居民所得稅、增值稅計(jì)算器》;
8.取得電子繳稅付款憑證、中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū)或批準(zhǔn)免稅文書(shū)的原件及復(fù)印件一份;
9.單筆稅后支付金額不超過(guò)等值5萬(wàn)美元,繳稅后可自行到銀行付匯;
三、請(qǐng)到綜合服務(wù)廳綠色通道組辦理單筆金額超過(guò)等值5萬(wàn)美元的對(duì)外支付稅務(wù)備案
10.填寫(xiě)并打印⑧《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》(一式三份);
11.電子版⑧《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》;
12.合同原件以及復(fù)印件一份(各不同類型合同所需資料請(qǐng)參見(jiàn)流程第四條);
13.除上述資料外,為減少申請(qǐng)人往返,請(qǐng)辦理時(shí)同時(shí)提交以下資料:
A.形式發(fā)票或境外機(jī)構(gòu)付匯要求書(shū)原件及復(fù)印件、翻譯件一份;
B.電子繳稅付款憑證、中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū)或批準(zhǔn)免稅文書(shū)的原件及復(fù)印件一份;
C.如果是合同的第二次以上支付,請(qǐng)?zhí)顚?xiě)⑨《多次支付登記表》一份;
D.⑩《資料受理清單》和《送達(dá)回證》各一份(加蓋公章);
14.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料;(注:享受協(xié)定待遇合同需稅務(wù)機(jī)關(guān)已蓋章的備案文件復(fù)印件一份)
四、各類型合同判定所需資料包括但不限于:
1.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓類合同:
(1)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議
(2)第三方機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(或被轉(zhuǎn)讓公司轉(zhuǎn)讓時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表,審計(jì)報(bào)告);
(3)被轉(zhuǎn)讓公司章程;
(4)有關(guān)此次財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的政府部門(mén)批復(fù)(例如:商務(wù)局出具的內(nèi)外資轉(zhuǎn)換的批復(fù)等);
(5)被轉(zhuǎn)讓公司的驗(yàn)資報(bào)告、進(jìn)賬單等;
(6)合同金額5000萬(wàn)人民幣以上的提供情況說(shuō)明;
(7)簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表、商務(wù)局批復(fù)時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表、申報(bào)時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)日相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表;
(8)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
2.股息類合同:
(1)做出分配股息決定的具有法律效力的相關(guān)決議;
(2)中方公司分配利潤(rùn)所屬年度的企業(yè)所得稅年度申報(bào)表以及所得稅減免稅批復(fù);
(3)做出股息分配時(shí)點(diǎn)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表;
(4)中方公司分配利潤(rùn)所屬年度的審計(jì)報(bào)告;
(5)中方公司章程及歷次章程修正案;
(6)企業(yè)清算、注銷(xiāo)的相關(guān)資料;
(7)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料(可包括但不限于下列材料:申報(bào)時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表、中方公司自獲利年度起歷次股息分配及繳稅情況統(tǒng)計(jì)表、上市公司分配股息的還需提供分紅公告等)。
3.利息類合同:
(1)合同、協(xié)議或相關(guān)交易憑證復(fù)印件;
(2)外匯管理局核發(fā)的外債登記證及外債變動(dòng)登記表;
(3)中方企業(yè)借款的銀行入賬水單;
(4)利息款項(xiàng)的詳細(xì)計(jì)算公式及計(jì)算過(guò)程;
(5)中方企業(yè)計(jì)提利息的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表;
(6)外方企業(yè)付款通知書(shū)及翻譯件;
(7)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
4.特許權(quán)使用費(fèi)類合同:
(1)合同、協(xié)議或相關(guān)交易憑證復(fù)印件;
(2)中外雙方確認(rèn)的所有權(quán)(知識(shí)產(chǎn)權(quán))歸屬證明材料;
(3)外方企業(yè)付款通知書(shū)及翻譯件;
(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料(可包括但不限于以下材料:國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)文件,如外經(jīng)貿(mào)部(委)頒發(fā)的對(duì)引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備進(jìn)口注冊(cè)生效證書(shū)或批文、國(guó)家專利局、商標(biāo)局、版權(quán)局等頒發(fā)的有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、許可證明類資料等)。
5.對(duì)境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)類合同,可要求繼續(xù)提供以下資料:
(1)工程作業(yè)(勞務(wù))決算(結(jié)算)報(bào)告或其他說(shuō)明材料;
(2)參與工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目外籍人員姓名、國(guó)籍、出入境時(shí)間、在華工作時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、相關(guān)費(fèi)用等情況的書(shū)面報(bào)告;
(3)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或財(cái)務(wù)情況說(shuō)明;
(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料(如:設(shè)計(jì)合同可要求提交設(shè)計(jì)方案、任務(wù)書(shū)等)。
6.對(duì)于判定為境外勞務(wù)不予征稅的合同,可要求企業(yè)提供以下資料:
(1)合同、協(xié)議或相關(guān)交易憑證復(fù)印件;
(2)勞務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、需求、成果等相關(guān)材料;
(3)勞務(wù)提供方出具的費(fèi)用明細(xì)表(單、帳);
(4)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間提供勞務(wù)的,還需提供關(guān)聯(lián)企業(yè)組織架構(gòu)圖及詳細(xì)業(yè)務(wù)情況說(shuō)明;
(5)勞務(wù)發(fā)生在境外的聲明;
(6)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
2017-06-03 14:57:27

增值稅 3% 稅金及附加 在增值稅的基礎(chǔ)上計(jì)算 12%
個(gè)稅 (收入-前述稅費(fèi))*(1-20%)*20%
2020-02-28 15:27:31

您好,按照備注欄的提示,您企業(yè)需要代扣代繳個(gè)人所得稅,按勞務(wù)報(bào)酬申報(bào)
2020-06-23 18:09:41
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