企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表式與說明
《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》填報說明
一、適用范圍及報送要求
(一)適用范圍
本表適用于在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，并實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報。
(二)報送要求
月(季)度終了之日起十日內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(A類，2014年版)》報送;月(季)度終了之日起十五日內(nèi)，由實行匯總納稅的分支機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(A類，2014年版)》報送總機構(gòu)申報后加蓋有主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表(2014年版)》(復(fù)印件)。
年度終了之日起五個月內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》報送;年度終了之日起五個月內(nèi)，由實行匯總納稅的分支機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(A類，2014年版)》報送總機構(gòu)申報后加蓋有主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表(2014年版)》(復(fù)印件)。
二、具體項目填報說明
1.“稅款所屬時期”：月(季)度申報填寫月(季)度起始日期至所屬月(季)度的最后一日。年度申報填寫公歷 1月1日至12月31日。
2.“總機構(gòu)名稱”、“分支機構(gòu)名稱”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅人全稱。
3.“總機構(gòu)納稅人識別號”、“分支機構(gòu)納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號碼(15位)。
4.“應(yīng)納所得稅額”：填寫本稅款所屬時期匯總納稅企業(yè)全部應(yīng)納所得稅額。
5.“總機構(gòu)分攤所得稅額”：填寫總機構(gòu)統(tǒng)一計算的匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%。
6.“總機構(gòu)財政集中分配所得稅額”：填寫總機構(gòu)統(tǒng)一計算的匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%。
7.“分支機構(gòu)分攤所得稅額”：填寫本稅款所屬時期總機構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的分攤方法計算，由各分支機構(gòu)進行分攤的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。
8.“營業(yè)收入”：填寫上一年度各分支機構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動實現(xiàn)的全部收入的合計額。
9.“職工薪酬”：填寫上一年度各分支機構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出的合計額。
10.“資產(chǎn)總額”：填寫上一年度各分支機構(gòu)在經(jīng)營活動中實際使用的應(yīng)歸屬于該分支機構(gòu)的資產(chǎn)合計額。
11.“分配比例”：填寫經(jīng)企業(yè)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審核確認的各分支機構(gòu)分配比例，分配比例應(yīng)保留小數(shù)點后四位。
12.“分配所得稅額”：填寫本所屬時期根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的分攤方法計算，分配給各分支機構(gòu)繳納的所得稅額。
13.“合計”：填寫上一年度各分支機構(gòu)的營業(yè)收入總額、職工薪酬總額和資產(chǎn)總額三項因素的合計數(shù)及當(dāng)期各分支機構(gòu)分配比例和分配稅額的合計數(shù)。