請問老師，房地產(chǎn)企業(yè)，施工方要交水電費給我們，之前以為從工程款里扣，水電費入了開發(fā)間接費。現(xiàn)在又說直接轉(zhuǎn)帳給我們。要開發(fā)票。這要咋整啊，直接入收入？那之前沒入其他業(yè)務成本可以嗎

董曉珍老師

職稱：注冊會計師,審計師

2019-12-18 17:07

業(yè)務中這是一項代收代付業(yè)務，但是因為稅法規(guī)定的代收代付業(yè)務發(fā)票要是對方抬頭的，但是施工企業(yè)的水電費都是用你們房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)那個表，水電費發(fā)票抬頭只能是房地產(chǎn)開發(fā)公司，所以在稅法上不符合代收代付，反而是符合視同銷售的，就是你們買了水電賣給了施工單位這樣。所以你們?nèi)〉盟娰M發(fā)票要做成本，給施工單位開具發(fā)票做其他業(yè)務收入。

kj_m9HHqoZ2A2qH 追問

2019-12-19 08:53

但是我們是按供電局供水局的電費給施工方呀，開票的話不是虧了？

董曉珍老師解答

2019-12-19 08:58

電費不會虧，水費會，所以要和施工方談判，把稅點加進去，比如你水費取得103元，其中3塊進項，那么你開票是9%稅率，你要開109才不會虧。其實施工方即使多出稅點他也劃算的，因為這樣他不僅能增值稅抵扣，還能所得稅前扣除。你不給他開發(fā)票，他兩個就都損失了。

kj_m9HHqoZ2A2qH 追問

2019-12-19 09:14

哦哦。就是開多點金額。單價還是不變是吧？如果把水電費單價調(diào)高可不可以呢？

董曉珍老師解答

2019-12-19 09:22

那就看你們和施工方誰更強勢了，但是稅點是按法定的哦。

kj_m9HHqoZ2A2qH 追問

2019-12-19 09:25

就是說我把單價提高也是可以的嘛？我們營業(yè)執(zhí)照營業(yè)范圍沒這個業(yè)務可以多收人家的水電費嗎？稅法會不會要多交稅的？

董曉珍老師解答

2019-12-19 09:49

你提高單價是會多交稅啊，但是你還增加了利潤呢，營業(yè)范圍沒有這個業(yè)務也是可以這樣操作的。

kj_m9HHqoZ2A2qH 追問

2019-12-19 09:51

這個多交稅是體現(xiàn)在哪里呀？發(fā)票？怎么交？

董曉珍老師解答

2019-12-19 10:03

比如水費，假設水務局跟你收費是5塊（不含稅單價）一噸，水務局適用稅率是3%，你適用稅率是9%，這個月施工方使用100噸，那么兩種方案：
1.按5塊（不含稅單價）一噸結(jié)算，你取得專票會是注明價款500元，進項稅額15元，也就是你的成本500元，進項稅額抵扣15元，你需要開出發(fā)票500元，銷項稅額45元，也就是收入500元，對利潤沒影響，增值稅繳納45-15=30元。
2.按6塊（不含稅單價）一噸結(jié)算，你取得專票會是注明價款500元，進項稅額15元，也就是你的成本500元，進項稅額抵扣15元，你需要開出發(fā)票600元，銷項稅額54元，也就是收入600元，利潤100，增值稅繳納54-15=39元。
電費增值稅你取得發(fā)票稅率和你開具發(fā)票稅率是一樣的，所以不會涉及增值稅繳納的問題。