2.A工業(yè)生產企業(yè)為增值稅一般納稅 人2018年6月采取直接收款方式銷售產品批,取得不 含稅收入140萬元，送貨上門收取運費6萬元、裝卸費20萬元(運費和裝卸費為不含稅金額).采用分期收款方式銷售產品批，合同規(guī)定不含稅銷售額為290萬元，本月收取70%貨款,其余貨款于下月5日收取。由于購貨方本月資金緊張，經協(xié)商，A企業(yè)本月收到的不含稅貨款為60萬元。本期購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅13.8萬元。則甲企業(yè)6月份應納增值稅稅額是多少?

答： 你好！ 應交增值稅=銷項稅額-進項稅額

2.A工業(yè)生產企業(yè)為增值稅一般納稅 人2018年6月采取直接收款方式銷售產品批,取得不 含稅收入140萬元，送貨上門收取運費6萬元、裝卸費20萬元(運費和裝卸費為不含稅金額).采用分期收款方式銷售產品批，合同規(guī)定不含稅銷售額為290萬元，本月收取70%貨款,其余貨款于下月5日收取。由于購貨方本月資金緊張，經協(xié)商，A企業(yè)本月收到的不含稅貨款為60萬元。本期購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅13.8萬元。則甲企業(yè)6月份應納增值稅稅額是多少?

答： （ 140+6+20+290*70%）*16%-13.8 這個主要是考察納稅義務發(fā)生時間，直接收款的就是以收到貨款時間納稅，分期收款的是以合同約定的付款日期為納稅義務發(fā)生時間，所以無論實際收到多少，都是按合同約定的70%貨款計算銷項稅額

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲、乙兩個企業(yè)均為制造企業(yè)，業(yè)務模式相似同為加工生產機器配件。甲企業(yè)的年不含稅銷售額為300萬元，年可抵扣購進貨物的金額263萬元，乙企業(yè)年不含稅銷售額為305萬元，年可抵扣購進貨物的金額267萬元（以上金額均為不含稅金額，進項可取的增值稅專用發(fā)票）。如何進行籌劃？

答： 1.合理利用進項稅額：根據(jù)增值稅原理，進項稅額是可以抵扣的稅額，因此合理利用進項稅額有利于降低企業(yè)稅負。甲、乙企業(yè)可以盡量與能夠提供增值稅專用發(fā)票的供應商合作，以確保盡可能多地獲取可抵扣的進項稅額。 2.優(yōu)化銷售結構：企業(yè)可以通過調整銷售結構，合理安排銷項稅額，以實現(xiàn)稅務籌劃的目標。例如，企業(yè)可以采取分批銷售策略，將銷售額分散到不同的納稅期限，以均衡納稅負擔。 3.合理利用稅收優(yōu)惠政策：了解并充分利用稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅負。企業(yè)應關注國家稅收政策動態(tài)，了解并利用相關稅收優(yōu)惠政策，如高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策等。 4.規(guī)范財務管理和稅務籌劃：建立健全規(guī)范的財務管理和稅務籌劃體系，有利于提高企業(yè)的稅務管理水平，降低稅務風險。企業(yè)應加強財務管理和稅務籌劃人才的培養(yǎng)，提高相關人員的專業(yè)素質。 5.考慮供應鏈重組：如果甲、乙企業(yè)的供應商或客戶分布在不同地區(qū)，其增值稅稅率可能存在差異。企業(yè)可以考慮進行供應鏈重組，調整供應商和客戶的地域分布，以更好地利用各地區(qū)的稅收政策，降低整體稅負。 在實際操作中，企業(yè)應根據(jù)自身的經營情況和稅收環(huán)境，綜合考慮以上各個方面進行稅務籌劃。同時，需要特別關注稅務法規(guī)的變化和更新，及時調整稅務籌劃策略以適應新的稅收環(huán)境。