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送心意

樸老師

職稱會計(jì)師

2019-12-18 09:45

嗯,要視同銷售的哦

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嗯,要視同銷售的哦
2019-12-18 09:45:47
你好 增值稅,城建稅,教育費(fèi)附加,地方教育費(fèi)附加,企業(yè)所得稅,印花稅等 增值稅小規(guī)模=不含稅收入*3% 一般納稅人=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額 城建稅=增值稅*7%或5% 教育費(fèi)附加=增值稅*3% 地方教育費(fèi)附加=增值稅*2% 企業(yè)所得稅利潤總額的25% 印花稅就看是什么稅目了
2019-09-19 09:05:02
我國醫(yī)藥行業(yè)的增值稅稅率為13%。醫(yī)藥批發(fā)與零售屬于增值稅稅率:一般納稅人13%,小規(guī)模納稅人3%。
2019-12-19 08:21:13
學(xué)員你好,需要做報(bào)廢處理
2021-10-08 08:59:13
一、銷售折扣是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),因購貨方購貨數(shù)量較大等原因,而給予購貨方的價(jià)格優(yōu)惠。其特點(diǎn)是折扣是在實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)同時(shí)發(fā)生的。 企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定,企業(yè)采用商業(yè)折扣方式銷售貨物的,應(yīng)按最終成交價(jià)格進(jìn)行商品收入的計(jì)量。國家稅務(wù)總局國稅發(fā)(1993)154號文規(guī)定:“納稅人采取折扣方式銷售貨物,如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開發(fā)票,不論其在財(cái)務(wù)上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣額。” 會計(jì)分錄:   借:應(yīng)收帳款/銀行存款                 貸:主營業(yè)務(wù)收入 (以折扣后的銷售額計(jì)算)    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 二、銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因在售價(jià)上給予的減讓。銷售折讓雖然也是在貨物銷售之后發(fā)生的,但其實(shí)質(zhì)卻是原銷售額的減少。 企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定,銷售折讓應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期的銷售收入。《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條規(guī)定:“小規(guī)模納稅人以外的納稅人(以下簡稱一般納稅人)因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生銷貨退回或折讓的銷項(xiàng)稅額中扣減,因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅,應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。”因此,對銷售折讓可以折讓后的貨款為銷售額,因折讓而退還給購貨方的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減。 會計(jì)分錄如下: 1、確認(rèn)收
2015-10-24 14:36:24
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