乘風破浪的黃喵喵? 追問

2019-12-17 19:26

老師您好…我看不太懂這一大段文字。我剛剛問了，發生銷售退回或者銷售折讓，直接就是：借：主營業務收入   銷項稅額  貸：銀行存款   然后：借：庫存商品  貸：主營業務成本 。為什么會有一個銷項稅額抵減，它這個用的情況跟我剛剛那個例子有什么不一樣嗎

玲老師 解答

2019-12-17 19:28

發生銷售退回或者銷售折讓不用 銷項稅額抵減這個科目，退回就是你寫的這個分錄 是對的 
是上面我發你的這個業務用銷項稅額抵減   這是增值稅22號文件規定的用這個科目

玲老師 解答

2019-12-17 19:30

比如：旅游業旅游服務,一般納稅人一般計稅方法,按照取得的全部價款和價外費用,減去向旅游服務對象收取的的住宿費、餐飲費、交通費、門票費、簽證費和支付給其他接團旅行企業的旅游費后余額為計稅依據,稅率為6%.借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)貸:主營業務成本

乘風破浪的黃喵喵? 追問

2019-12-17 19:32

老師你好。我還是沒看出來，這個文件跟我舉的例子有什么不同唉…這個文件到底說的哪種情況要用抵減這個科目呢？

玲老師 解答

2019-12-17 19:34

我發你文件的情況你看一下  哪種情況用   你說的是退貨是直接沖了原來的銷售項就可以 或者記在借方  
銷項稅額抵減會計處理

(1) 房地產企業新項目,一般納稅人的一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用,減去取得國有土地使用權所對應建筑面積的款項的余額為計稅依據,稅率為11%.借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)貸:開發成本(土地)

(2) 航空運輸業 ,一般納稅人的一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用,減去機場建設費和代售其他航空企業客票而代收代付價款余額為計稅依據,稅率為11%.

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)貸:主營業務成本

(3)服務業 客運場站服務,一般納稅人的一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用,減去支付給承運方運費后余額為計稅依據,稅率為6%.借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)貸:主營業務成本

(4)銀行業金融商品轉讓,一般納稅人一般計稅方法,按照賣出價減去買入價的余額為計稅依據,稅率為6%.借:應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅. 貸:投資收益

或者

借:投資收益 貸:借:應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅

(5)旅游業旅游服務,一般納稅人一般計稅方法,按照取得的全部價款和價外費用,減去向旅游服務對象收取的的住宿費、餐飲費、交通費、門票費、簽證費和支付給其他接團旅行企業的旅游費后余額為計稅依據,稅率為6%.借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)貸:主營業務成本

(6)服務業經紀代理服務,一般納稅人的一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用,減去向委托方收取代為支付的政府性基金和行政事業收費后余額為計稅依據,稅率為6%.借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)貸:主營業務成本

銷項稅額抵減會計處理

營改增抵減的銷項稅額怎么做?

答:借:應交稅費--應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

主營業務成本

貸:銀行存款

例:廣告公司為一般納稅人,適用的增值稅稅率為6%.

廣告公司與客戶簽訂廣告代理合同,含稅總價1060萬元,與電視臺簽訂廣告發布合同,合同金額742萬元.

①

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

②收到符合條件可以差額納稅的發票時:

借:主營業務成本

應交稅費--應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

貸:銀行存款