晚秋、冬至 追問

2019-12-16 17:08

老師可以給我寫一下從開始到結轉成本完成的分錄嗎，因為沒做過所以不太懂

軼塵老師 解答

2019-12-16 17:12

借：工程物資 應交稅費-應交增值稅  貸：銀行存款  借：工程施工-合同成本-材料費 貸：工程物資

晚秋、冬至 追問

2019-12-16 17:13

這是采購和領用時候的分錄吧，等到最后結轉成本的時候應該怎么做呢

軼塵老師 解答

2019-12-16 17:18

甲造船企業簽訂了一項總金額為5 800,000元的固定造價合同，為乙客戶承建一搜船舶，合同完工進度按照累計實際發生的合同成本占成本合同預計總成本的比例確定。工程已于09年2月開工，預計11年8月完工，最初預計的工程成本為5500,000元；至10年底，由于材料價格上漲等因素調整了預計總成本，預計工程總成本為6 000,000元。該造船企業于11年6月提前兩個月完成了造船計劃，工程質量優良，客戶同意支付獎勵款200，000元。建造該搜船舶的其他有關資料如下表所示；
年份 09年 10年 11年
累計實際發生的成本 1540,000 4800,000 5950,000
預計完成合同尚需發生的成本 3960,000 1200，000 
應結算合同價款 1740,000 2960，000 1300,000
實際收到價款 1700,000 2900,000 1400,000
09年（1）實際發生的合同成本
   借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000
       貸：原材料、應付職工薪酬、機械作業 1540，000
   （2）應收結算的合同價款
      借：應收賬款---乙客戶 1740,000
         貸：工程結算 1740,000
    （3）實際收到的合同價款
       借：銀行存款 1700，000
         貸：應收賬款--以客戶 1700，000
     （4）確認和計量當年的合同收入和合同費用
         09年的完工進度=1540,000/1540,000+3960,000=28%
         09年確認的合同收入=5800,0000*28%=1624,000
         09年確認的合同費用=5500,000*28%=1540,000
         09年確認的毛利=1624,0000-1540,000=84,000
          借：工程施工---合同毛利 84,000
             主營業務成本---船舶 1540,000
             貸：主營業務收入 1624,000

晚秋、冬至 追問

2019-12-16 17:23

老師有沒有當年工程完結的，這個我不知道最后的結轉成本在哪里

軼塵老師 解答

2019-12-16 17:42

當年完工 就整個確認成本和收入  和上面的例子是一樣的

晚秋、冬至 追問

2019-12-16 17:45

老師我們是賣鋁合金百葉窗，包工包料的那種承包合同的，也適合這種分錄嗎

軼塵老師 解答

2019-12-16 17:48

看你的主營是銷售還是按照 我認為應該是前者 那么按照購銷來處理

晚秋、冬至 追問

2019-12-16 17:49

現在老板讓開9的稅率發票，所以賬務處理是不是走不了銷售

軼塵老師 解答

2019-12-16 17:51

你這種屬于虛開  應該按照你的實際業務為準

晚秋、冬至 追問

2019-12-16 17:52

可是我們簽的合同是這樣的

軼塵老師 解答

2019-12-16 17:53

不看合同 看你的主營業務范圍里面有沒有安裝這一項 如果有 按照安裝合同來進行

晚秋、冬至 追問

2019-12-16 17:54

我們經營范圍有承包工程的

軼塵老師 解答

2019-12-16 18:00

那就可以按照承包工程來處理

晚秋、冬至 追問

2019-12-16 18:01

那么賬務處理可以像您前面寫的那樣處理嗎

軼塵老師 解答

2019-12-16 18:07

是的 按照我上面的處理

晚秋、冬至 追問

2019-12-16 18:14

老師我有點看不懂結轉成本的分錄是借：工程施工---合同毛利 
主營業務成本---船舶 
貸：主營業務收入

軼塵老師 解答

2019-12-16 18:26

這個是完工百分比發的結轉   最后工程施工和工程結算要對沖