六六 追問

2019-12-16 15:59

我知道看研發，具體需要看些什么內容呢？需要從什么地方去關注

樸老師 解答

2019-12-16 16:03

輔助賬要從會計賬本中取數，而且最好是同步，就是會計做一筆研發支出的分錄，輔助賬就跟著記一筆。

  其次，輔助賬不是照抄會計賬本，而是按照稅法口徑去分析填寫。
填表順序
  順序一：正著填，先填研發支出輔助明細賬，再填研發支出輔助賬匯總表，最后填加計扣除歸集表。
  這樣填的前提條件是：研發支出輔助賬日清月結、步步跟隨會計賬本。

  順序二：倒著填，先填加計扣除歸集表，再填輔助賬匯總表，最后填輔助賬明細表。
  這樣填的條件是：企業平時沒填過輔助賬，要申報備案了，臨時抱佛腳，先把表“比劃”出來再說。筆者敢賭一塊錢，好多企業都是這么搞的。
  需要說明的是，輔助賬明細表不用備案的，企業留存備查。

填表規則
  規則一：輔助賬明細表的數據，最終要匯總在輔助賬匯總表中，輔助賬匯總表數據，要匯總在加計扣除歸集表中。
  規則二：一個研發項目，填一張輔助賬明細表。
  規則三：一個研發項目，可能處于研究階段，也可能處于開發階段，還可能處于完成階段。所以，費用化的要填一張表，資本化的要填一張表。費用化那張表和資本化那張表，長得都是一模一樣的，但不同的是，費用化那張表，期初余額和期末余額、以及表中的余額，都填零，而資本化那張表，期初余額、期末余額以及表中的余額，不但有數，還要標明借貸方向。
  規則四：一個研發項目，可能有不同表現形式，比如自主研發、委托研發，一個形式要填一張表。
  規則五：眾多研發項目，企業要加計扣除的研發項目，要填明細表，且所填數據過入輔助賬匯總表，企業不準備加計扣除的研發項目，也應該填明細表，但不必過入輔助賬匯總表，留存備查，以核對加計扣除數據的準確性。
  規則六：不管有多少個研發項目，不管填多少個輔助賬明細表，都要匯總到一個輔助賬匯總表中，再過入到一張加計扣除歸集表中。換言之，一個企業，只報一張輔助賬匯總表和一張加計扣除歸集表。

六六 追問

2019-12-16 16:09

沒看懂什么意思

樸老師 解答

2019-12-16 16:15

就是這樣看的，你仔細看下