紫色雨星 追問

2019-12-15 21:14

不是說掛靠開票不屬于虛開發票嗎

郭老師 解答

2019-12-15 21:16

看怎么操作的
如果對方的材料直接給了你發票，收入你開的
這個操作可以的

紫色雨星 追問

2019-12-15 22:00

有一部分材料費發票是供應商開給我們的，有一部分是掛靠方成立經營部開發票給我們從我公司拿錢，有沒有實際業務，我這邊也不好判斷，畢竟不是我們的項目

郭老師 解答

2019-12-15 22:02

掛靠就這樣，嚴格來說就是虛開的
不開往來會有余額

紫色雨星 追問

2019-12-15 22:04

嗯，掛靠方不開發票給我們，就無法從我公司拿錢，這是這種會計也沒辦法，會計會構成犯罪，坐牢嗎

郭老師 解答

2019-12-15 22:05

你好，不好說，行業內都這樣，目前沒有因為這個被查到的

紫色雨星 追問

2019-12-15 22:13

么不是說這種情況不屬于虛開發票，掛靠的

郭老師 解答

2019-12-15 22:17

2014年7月2日國家稅務總局頒布了《關于納稅人對外開具增值稅專用發票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第39號）（以下簡稱“39號公告”），該公告自2014年8月1日起施行。該公告主要規定了：
對外開具增值稅專用發票同時符合貨物流、資金流、發票流（以下簡稱“三流一致”）情形的，不屬于對外虛開增值稅專用發票；
受票方納稅人取得的“三流一致”的增值稅專用發票，可以作為增值稅扣稅憑證抵扣進項稅額。
根據總局解讀39號公告僅僅界定了納稅人的某一行為不屬于虛開值稅專用發票，并不意味著非此即彼，并不能反推出不符合三種情形的行為就是虛開。

在國家稅務總局出臺39號公告解讀中提及以掛靠方式開展經營活動的兩種方式，即“實質掛靠“、“名義掛靠”，如下圖所示：
 

方式一“實質掛靠”主要指掛靠方以被掛靠方名義，向受票方納稅人銷售貨物、提供增值稅應稅勞務或者應稅服務，被掛靠方為納稅人，向受票方開具增值稅專用發票，并收取款項、取得索取銷售款項的憑據。屬于39號公告中不屬于虛開增值稅專用發票的行為，即三流一致。
方式二“名義掛靠”主要指：掛靠方以自己名義向受票方納稅人銷售貨物、提供增值稅應稅勞務或者應稅服務，由掛靠方自行收取款項、取得索取銷售款項的憑據。名義掛靠方式下發票貨物勞務提供接受雙方、開具雙方、資金收付雙方在實操中都會存在一項或多項不一致的情況，此時即存在被稅務機關認定為虛開增值稅專用發票的稅務風險。

紫色雨星 追問

2019-12-15 22:35

那我們應該不屬于虛開發票，銷售，開票，開工程服務發票是我們開出去的，采購是供應商開票給我們，要拿錢掛靠方也自己開票給我們，如果他不開票給我們，就沒理由拿錢了

紫色雨星 追問

2019-12-15 22:41

老師，關鍵合同也沒有一個，我這邊也不清楚掛靠方項目到底需要購買多少材料，開票超過哪個數目屬于虛開，合同也是包工包料全部一個金額

郭老師 解答

2019-12-15 22:59

不是上術的兩個條件就不是虛開

紫色雨星 追問

2019-12-15 23:42

老師，關鍵合同也沒有一個，我這邊也不清楚掛靠方項目到底需要購買多少材料，開票超過哪個數目屬于虛開，合同也是包工包料全部一個金額，萬一她開給我們的采購數量大于項目用量，項目合同上也沒寫材料需要多少呢

郭老師 解答

2019-12-16 02:52

這個得看對方實際用了多少材料

紫色雨星 追問

2019-12-16 08:16

我這邊無法看啊，她們項目在哪兒我都不知道呢

郭老師 解答

2019-12-16 09:08

可以問你當地建筑行業怎么處理的

紫色雨星 追問

2019-12-16 09:12

去哪兒問呢，其它人不會告訴呢

郭老師 解答

2019-12-16 09:13

你有認識其他的建筑會計吧
看人家怎么操作的
行業內就是你那個情況，普遍情況