18年10月補交3月份個稅50元，滯納金10元，當時借，應交稅費/個人所得稅60元，貸，銀行存款60元，現在發現做錯了造成應交稅費/個人所得稅余額不夠沖了，當時借，應交稅費/個人所得稅50元，營業外支出10元，貸銀行存款60元，此筆賬怎么調整，由于滯納金支出少，我可以，借營業外支出/其他支出10元，貸，應交稅費/個人所得稅10元，行嗎？

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2019-12-13 19:43

滯納金是直接做借營業外支出貸銀行，你這個做這個是啥，做錯？借營業外支出/其他支出10元，貸，應交稅費/個人所得稅10元

海之藍追問

2019-12-13 20:00

18年做錯了，由于滯納金才10元，我現在直接做借營業外支出/其他支出10元，貸，應交稅費/個人所得稅，行嗎？營業外支出10元不是影響當年損益呀，由于數額小我就不做以前年度損益調整，沖減未分配利潤，行嗎？

maize老師解答

2019-12-13 20:04

我現在直接做借營業外支出/其他支出10元，貸，應交稅費/個人所得稅，行嗎？是，這個是需要納稅調增，金額太小，一般直接做，不做以前年度損益調整，

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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